我對轉出的這個概念還是比較模糊~麻煩解釋一下

哭泣的花瓣 追問

2022-04-19 13:54

進項增值稅轉出

樸老師 解答

2022-04-19 13:58

同學你好
這個就是不能抵扣的進項轉出到成本費用

哭泣的花瓣 追問

2022-04-19 14:24

有沒有好的記憶方式，比如都有哪些可以轉出~~

樸老師 解答

2022-04-19 14:31

同學你好
（1）扣稅憑證不合規




不得抵扣的具體內容




納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中扣除。




增值稅扣稅憑證的范圍




● 增值稅專用發票；




● 海關進口增值稅專用繳款書；




● 農產品收購發票和農產品銷售發票；




● 從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證；




● 增值稅法律法規允許抵扣的其他扣稅憑證。




（2）非生產經營項目




不得抵扣規定的具體內容




用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。




注：涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產、不動產;發生兼用于上述項目的可以抵扣。




購進其他權益性無形資產




納稅人購進其他權益性無形資產無論是專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，還是兼用于上述不允許抵扣項目，均可以抵扣進項稅額。




（3）非正常損失項目




非正常損失項目的范圍




● 非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務




● 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務




● 非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。




● 非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務




非正常損失的情形




因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛、變質，以及違反法律法規造成貨物或不動產被沒收、銷毀、拆除的情形。




（4）購進的四項服務




四項服務的具體范圍




● 貸款服務




● 餐飲服務




● 居民日常服務




● 娛樂服務




貸款服務的相關規定




● 對于貸款服務進項稅不得抵扣，也就是利息支出進項稅不得抵扣




● 納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣