下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（　）。 A.支付的購貨合同違約金 B.計提的國債利息 C.因產品質量保證計提的預計負債 D.應付的稅收滯納金 這題目b為什么屬于等于

下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（　）。A.支付的購貨合同違約金B.計提的國債利息C.因產品質量保證計提的預計負債D.應付的稅收滯納金B和D解釋一下為什么選

答： 國債利息是免稅，不存在未來可抵扣或者應納稅的問題，因此是沒有暫時性差異的，計稅基礎=賬面價值 稅收滯納金是不允許扣除的，不僅當期不允許以后也不允許，因此也不存在暫時性差異

下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（　）。A.支付的購貨合同違約金B.計提的國債利息C.因產品質量保證計提的預計負債D.應付的稅收滯納金這題目b為什么屬于等于

答： 您好，因為沒有稅會差異，稅法確認這部分收益，但是稅法給予了免稅

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

17. 下列各項負債中，其計稅基礎不為零的有（　BD　）。A.因合同違約確認的預計負債B.從銀行取得的短期借款C.因確認保修費用形成的預計負債D.因稅收罰款確認的其他應付款13. 下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（ABD　）。A.支付的購貨合同違約金B.計提的國債利息C.因產品質量保證計提的預計負債D.應付的稅收滯納金問題1：同樣是合同違約金，為什么17題A可以扣，13題的A不可以扣？問題2：計稅基礎=賬面價值-未來，未來可以扣計稅基礎為0。 未來不能扣，計稅基礎=賬面=不是0，是這個意思嗎？

答： 學員您好， 問題1，17題是預計負債，表明是會計估計的，還沒有實際發生，所以稅法不允許扣除。13題是支付的違約金，已經發生了，稅法允許扣 和你的說法正好是相反的 問題2，17題是現在不能扣，未來能扣，所以計稅基礎為0 13題是現在能扣，未來就不能扣了，所以計稅基礎=賬面價值