甲公司為增值稅一般納稅人，2020 年3月1日，來用自營方式建造職工健身房，實際領用工程物資226萬元 含值稅）。另外，領用本公司所生產的產品賬面價值為 180萬元，該產品適用的增值稅稅率為 13%，計稅價格為 200萬 時進項稅額為 13萬元;領用生產用原材料的實際成本為100萬元，該原材料購入時進項稅額為13萬元，假定已達到預定可使用狀態，計算甲公司職工健身房的入賬價值 【答案】固定資產入賬價值=226十180+200 ×13%十100十13 詢問，為什么200??13% 算在入賬價值內 自產用于集體福利增值稅不是可以抵扣

?? 追問

2022-04-15 17:29

固定資產入賬價值不是不包括增值稅銷項稅么

丁丁 解答

2022-04-15 17:32

同學，你好！題目中說了，領用自產產品用于建造職工健身房（健身房屬于福利性設施），需要計算銷項稅額。

?? 追問

2022-04-15 17:50

我知道。自產用于集體福利 屬于視同銷售 要算銷項稅。但是固定資產入賬價值定義不是價稅費里面。可以抵扣銷項稅是不計入固定資產入賬價值的。 題中為什么記到入賬價值里了

丁丁 解答

2022-04-15 17:56

同學，你好！可以抵扣銷項稅？銷項稅額是不能抵扣的。進項稅額才可以抵扣

?? 追問

2022-04-15 17:59

視同銷售的銷項稅不是可以和進項稅抵扣。那為什么還放在入賬價值里了

丁丁 解答

2022-04-15 18:04

同學，你好！視同銷售，計算銷項稅額
不計算銷項稅額，如何去跟進項稅額相減呢。計算銷項稅額的產品是用于建造健身房的，這部分的價值就是成本價+對外售價*增值稅稅率
借 ：在建工程
貸 ：庫存商品   成本價
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 對外售價*增值稅稅率


如果按照同學的思維，那您怎么寫分錄呢

?? 追問

2022-04-15 18:18

好的老師 我在自己理解一下

丁丁 解答

2022-04-15 18:24

好的，同學自己再領悟一下。