我是一個鹽企分公司，國家規定分公司不能開票，所有銷售都是總公司開票，分公司收到的貨款應怎樣處理，需要交稅嗎

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 15:16

現在我是掛到應付賬款貸方，沒有交回總公司，這是去年的帳，這個涉及稅的問題嗎，我們是獨立核算的

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 15:21

不涉及到稅，你這里就不涉及。

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 15:25

老師，這里有兩個問題，一如果全額交回總公司，是不是不涉及稅的問題？二如果是只交回產品成本，有差額留存，是不是就有稅的問題，但這個稅是什么稅，按多少稅率交？我們這屬于什么業務類型？

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 15:26

目前只是作為代收貨款掛到了應付帳款的貸方，今年企業所得稅匯算清繳需要調整嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 15:30

不用，首先第一，你沒有開發票就不作為你公司的收入，不用涉及到稅的問題。完了之后關于你留了一部分，從所得稅層面來講，總公司和分公司是一體的，所以就不存在說你分公司還單獨交什么所得稅的問題。

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 15:45

老師，可是我們獨立核算，是要做所得稅匯算清繳的

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 16:02

分公司你獨立核算，也不用自己做匯算清繳的。

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 16:34

老師，但我們稅務申報里有要求做，這個怎么辦

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 16:35

什么意思？你的意思是說你這邊特殊申請了分公司獨立所得稅匯算嗎？

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 16:44

老師，當初注冊的時候，就是注冊獨立核算，一般納稅人，然后匯繳時就有匯繳報表需要申報

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 16:50

獨立核算，一般納稅人那指的是增值稅，可以獨立處理，就是說所得稅，石油的總公司，他統一匯算去計算要交多少的稅，然后分配給你這邊，然后你按照分配的金額去填寫申報就行了。

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 16:59

老師，不管我們需不要匯算清繳，就像這種代收貨款掛賬到應付賬款貸方，涉及稅款嗎？如果做匯繳需要調整嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 17:04

不用，你這個往來款項沒有影響利潤，不涉及到稅。

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 17:19

老師，那我們這個業務模式屬于代收代付或代收轉付嗎？如果有差額留存部分怎么處理，涉稅嗎

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 17:23

差額留存你直接放在網袋款里面就行了，等到你分公司有一天不做了，全部會放放進去的，放到總公司。

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 17:28

網袋款？全部會放放進去的？老師，這是什么意思？

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 17:34

我現在是這樣做的：借：銀行存款  貸：應付賬款-總公司，這樣做可以嗎

天青色等煙雨 追問

2022-04-12 17:39

您的意思是現在都在這個往來款賬戶核算，等最后不做了，這個賬戶的余額怎樣處理？

陳詩晗老師 解答

2022-04-12 21:15

不好意思，前面打錯字了，就是你總公司和分公司有一天你分公司不做了之后，你公司所有的利潤啦，資金全部都會交給總公司的，只是說暫時存放在分公司。