你好，2020.7.1日以115.5萬(wàn)分期收款銷售商品，市場(chǎng)價(jià)格102萬(wàn)，確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益13.5萬(wàn)，年末貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用43773.3元，這個(gè)應(yīng)該怎么調(diào)納稅申報(bào)明細(xì)表中“與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用”？對(duì)企業(yè)所得稅會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響

答： 您好，稅法按合同約定收款進(jìn)度確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)減

老師，未實(shí)現(xiàn)融資收益在當(dāng)期沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用要所得稅納稅調(diào)減 這個(gè)怎么理解呢？

答： 未實(shí)現(xiàn)融資收益在當(dāng)期沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用要進(jìn)行所得稅納稅調(diào)減，可以這樣理解： 未實(shí)現(xiàn)融資收益是指在融資業(yè)務(wù)中，未來(lái)期間將分期實(shí)現(xiàn)的收益。在會(huì)計(jì)處理上，按照一定的方法將未實(shí)現(xiàn)融資收益逐步確認(rèn)為當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用沖減項(xiàng)。 然而，在稅法上，對(duì)于這部分沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用，可能在當(dāng)期并未真正實(shí)現(xiàn)，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 所以，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)上沖減的這部分財(cái)務(wù)費(fèi)用需要在應(yīng)納稅所得額中加回來(lái)，即進(jìn)行納稅調(diào)增。 例如，企業(yè)通過(guò)分期收款方式銷售商品，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將未實(shí)現(xiàn)融資收益逐步?jīng)_減財(cái)務(wù)費(fèi)用。但在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅法不認(rèn)可這種沖減，需要將沖減的金額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 而當(dāng)這部分未實(shí)現(xiàn)融資收益真正實(shí)現(xiàn)時(shí)，比如款項(xiàng)全部收回，此時(shí)在稅法上才允許扣除，相應(yīng)地就要進(jìn)行納稅調(diào)減。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司07年初分期收款銷售一批產(chǎn)品給C公司，成本800萬(wàn)，長(zhǎng)期應(yīng)收款金額1000萬(wàn)，當(dāng)期收回增值稅170萬(wàn)，現(xiàn)值900萬(wàn)，分五年每年年底收取20萬(wàn)。 　分期確認(rèn)收入：借：長(zhǎng)期應(yīng)收款 1000銀行存款 170貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 170未實(shí)現(xiàn)融資收益 100資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)遞延所得稅分錄：借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 100/5=20貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20借：所得稅費(fèi)用 100×4/5×33%貸：遞延所得稅負(fù)債　25.4借：所得稅費(fèi)用 （900－800）×4/5×33%貸：遞延所得稅負(fù)債 25.4老師，想問(wèn)一下，這個(gè)33%是怎么來(lái)的？

答： 同學(xué)，你好！33%是以前的所得稅稅率 2008年之前我國(guó)所得稅稅率是按33%，從2008年開(kāi)始我國(guó)所得稅稅率變成了25%。 題目開(kāi)頭說(shuō)了07年初，所以適用的所得稅稅率為33%