老師，公司（一般納稅人）購買一固定資產100萬，分期付款，每月付款10萬，款付完的最后一個月給我司開100萬專票，每月會計分錄怎么做？

Way 追問

2022-04-11 09:59

生產用的設備，折舊年限為10年，分錄是這樣么：每月支付時，借：預付賬款  10萬   貸：銀行存款 10萬   月末折舊：借：生產成本 0.8333  貸：累計折舊  0.8333
收到發票時：借：應交稅費~應交增值稅（進項稅額）13萬  貸：銀行存款13萬   

Way 追問

2022-04-11 09:59

收到發票當月，發票認證了

李霞老師 解答

2022-04-11 10:03

那你沒有體現入固定資產的那個憑證，補充，是借固定資產貸，銀行存款。

Way 追問

2022-04-11 10:04

當年2月～11月付清款項，11月收到的發票可隨意附在這10個月里預付賬款憑證后任何一個月么？

Way 追問

2022-04-11 10:06

借：固定資產 10萬 貸：銀行存款 10萬 月末折舊：借：生產成本 0.8333 貸：累計折舊 0.8333   

Way 追問

2022-04-11 10:06

收到發票時：借：應交稅費~應交增值稅（進項稅額）13萬 貸：銀行存款13萬 

Way 追問

2022-04-11 10:07

麻煩老師看下我問的幾個問題，一一回復下，謝謝

李霞老師 解答

2022-04-11 10:09

借預付賬款
貸銀行存款。這是第一個憑證，做完以后你每個月都做，都做這么一個憑證，得到你收到發票以后，
再借固定資產
應交稅費
貸預付。

李霞老師 解答

2022-04-11 10:10

然后你再開始計提折舊。

Way 追問

2022-04-11 10:14

可是這個固定資產在預付賬款的第一個月就已經開始使用了呀

李霞老師 解答

2022-04-11 10:16

但是你沒有收到發票呀，你沒有辦法在賬戶上體現的正常，咱平時都應該按照發票來入賬。

Way 追問

2022-04-11 10:20

收到的發票必須附在預付賬款的最后一個月憑證后面還是說預付賬款憑證隨意一個月憑證后都行？

Way 追問

2022-04-11 10:21

每預付一次，就讓對方每月按預付金額開票一次更好吧

李霞老師 解答

2022-04-11 10:22

但是你這個固定資產，你只有把發票全部開完，才是一個完整的固定資產，你才能開始計提折舊呀。

Way 追問

2022-04-11 10:38

好的，理解了這個問題

李霞老師 解答

2022-04-11 10:39

祝您生活愉快感謝五星

Way 追問

2022-04-11 10:46

如果是每付款一次，對方開一次發票呢：借：預付賬款 10萬 
                 貸：銀行存款 10萬 
借：固定資產  10萬  
        應交稅費~應交增值稅（進項稅額/待認證）1.3

      貸：預付賬款 10萬 
              銀行存款 1.3
月末折舊：
借：生產成本 0.8333 
貸：累計折舊 0.8333

李霞老師 解答

2022-04-11 10:50

嗯，那也可以的，可以這樣做的。