甲公司是一家房地產開發企業，為增值稅一般納稅人，2016年6月1日開工館建設某住宅小區，至2019年8月31日全部峻工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發成本中地價款為10000萬元，土地面積為15000平方米，可供銷售的建筑面積為40000平方米。2019年9月甲公司銷售收人為29000萬元，銷售建筑面積為21800平方米。 要求:對甲公司上述銷項稅額的抵減進行賬務處理。

圖圖*老師 解答

2022-04-09 11:53

一般計稅方法計算應交增值稅=（29000-5450）/1.09?0.09=1944.5

京昭 追問

2022-04-09 12:57

那它的分錄怎么寫呀？老師

京昭 追問

2022-04-09 13:04

老師，我算的可以抵扣的土地成本是10000÷（15000＋40000）×21800÷1.09×9%

圖圖*老師 解答

2022-04-09 13:17

為什么要把土地面積和建筑面積加起來，這兩個不存在加和的關系，建筑面積是土地上建筑物的面積受層高的影響所以大于土地面積。計算可以抵扣的土地價款，要用地價?出售面積

圖圖*老師 解答

2022-04-09 13:21

分錄
借:銀行存款  29000
貸:主營業務收入（倒擠差額）
應交稅費-應交增值稅-銷項稅1944.5
結轉成本時，
借:主營業務成本
貸:開發成本（包含地價和建筑物成本）

圖圖*老師 解答

2022-04-09 13:23

土地成本是購入時，就計入開發成本的，再加上建安成本，銷售時，按出售面積比例結轉

京昭 追問

2022-04-09 13:34

哦，好的老師