學堂答疑老師是否有熟悉制造業的？想咨詢一下關于材料補差的問題

馬莉 追問

2022-04-08 15:22

老師，通常情況下采購原材料在貨到發票未到的情況是先用暫估入帳，后發票到再紅沖重新入帳。但在制造業因材料領用后材料成本已經在半成品及完工產品結轉，如果再采用紅沖重新入帳調帳的方法很煩鎖。因而制造業通常采用補差法對其調整而不是暫估、紅沖的方法。我只是聽說過這種補差法，但具體如何操作不了解，所以想學習下。麻煩老師給詳細講解下啊

張壹老師 解答

2022-04-08 15:27

你好，制造業材料入賬一般是按月入賬的，當然你要按次入賬也是可以的．每個月與供應商對賬一致后，把材料和進項稅分開入賬．材料直接入原材料，進項稅入應交稅費－待認證進項稅不用暫估．一般收到發票再付款給對方，做付款憑證的時候把發票附在付款憑證后面，進項稅發票認證后再轉到應交稅費－應交增值稅－進項稅中.

馬莉 追問

2022-04-08 15:36

老師，我說的情況是——材料已入庫但尚未收到發票，該匹材料已經被生產部門領走，比如3月份采購的材料但發票要5月份來，無庫存，但要結轉成本，這個情況怎么操作？

馬莉 追問

2022-04-08 15:37

未收到發票該批材料如何入帳？

張壹老師 解答

2022-04-08 15:37

你好，你3月采購的材料，入3月的原材料中，正常結轉成本，發票來了再付款就可以了，
材料入賬
借：原材料
  應交稅費－待認證進項稅
貸:應付賬款
收到發票再付款做付款憑證就可以了

馬莉 追問

2022-04-08 15:39

沒發票你根據什么入帳呢？

馬莉 追問

2022-04-08 15:42

材料價格是時時波動的

張壹老師 解答

2022-04-08 15:44

你好，制造業采購材料不只是要發票，入賬的時候要送貨單，倉庫入庫單和供應商對賬單入賬的．你當月采購了材料就一定要入賬，權責發生制就是這樣的．發票只是證明你這個材料可以在企業所得稅前扣險，是稅局認可的成本．

馬莉 追問

2022-04-08 15:54

老師，你沒見過銷售方送貨單只有數量，規格，而沒有單價與金額的嗎？

馬莉 追問

2022-04-08 15:58

在材料價格波動頻繁的今天，固定送貨商不是每次都能把價格給標注的，

張壹老師 解答

2022-04-08 16:00

你好，送貨單一般只有數量，沒有金額的．與供應商的對賬單上有金額的．
現在好多都是現貨買進的，價格變化快，一般每次送貨后采購部門都會確認金額，你可以把采購的訂單附在后面，那上面有金額

馬莉 追問

2022-04-08 16:00

特別是那種緊急要貨的情況，對方也無法確定單價的，人家只是把材料給你送過來而無法確定具體價格，你怎么辦呢？

馬莉 追問

2022-04-08 16:02

看來你也不懂補差法或是差額調整法啊

馬莉 追問

2022-04-08 16:03

你說的是正常情況，誰都會做。我所說的情況或場景不是你理解的那樣啊

馬莉 追問

2022-04-08 16:05

學堂真有幾位老師，總是不認真研讀提問，總是答非所問，累啊！

張壹老師 解答

2022-04-08 16:05

你好，緊急要貨的情況下，不能確認單價，你按一個市場價入賬，等正式發票來了入賬金額多了就沖銷，少了就補入賬就可以的

馬莉 追問

2022-04-08 16:10

道理是這樣，那發票到了之后你貼在哪張憑證上？如果是附在第一次做帳憑證上，那金額又不致該怎么辦？

馬莉 追問

2022-04-08 16:11

道理是這樣——也接近我的提問，那發票到了之后你貼在哪張憑證上？如果是附在第一次做帳憑證上，那金額又不一致該怎么辦？

張壹老師 解答

2022-04-08 16:16

發票到了是附在付款憑證上面，同時你調賬是在確認價格時調賬，按確認價格的文件做附件

馬莉 追問

2022-04-08 16:23

也就是說，我收到無價格、金額的送貨單時，按最貼近市價的價格直接  借：原材料，貸：應付帳款，而不用原材料—暫估科目，等到我實際收到發票時根據二者差額調整原材料，把發票粘貼到付款憑證上，是這個理吧？

張壹老師 解答

2022-04-08 19:02

你好，發票和實際價格同個月收到，就按發票調整，實際價格可以確定時就調整入賬金額，如果發票晚于實際價格，要按實際價格及時先調整