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3.甲企業外購的一項專利權專門用于新產品生產。2018年年末,甲企業對該項專利權的賬面價值進行了檢查,發現市場上存在對甲企業產品的銷售產生重大不利影響的因素。該專利權的入賬時原值為9000萬元,已累計攤銷3375萬元(包括2018年攤銷額),該無形資產按直線法進行攤銷,剩余攤銷年限為5年。企業估計該無形資產的可收回金額為5400萬元。2019年4月2日甲企業將該專利權出售,價款5800萬元和增值稅348萬元已收存銀行。要求計算2018年計提無形資產減值準備和2019年出售專利權的會計分錄。(答案以萬元為單位)
學堂用戶_ph599698
于2022-04-07 16:32 發布 ??1950次瀏覽
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小奇老師
職稱： 高級會計師
2022-04-07 16:50
老師您好，A公司借款給B公司，實際股東都是一個人，借 問
您好，盡快還回來就行 答
老師，您好，怎樣能從公戶利潤把錢轉出來，能幫舉些實 問
先明確底線：**所有操作必須真實業務、三流一致、依法完稅，絕對不能虛開發票、無票轉賬、長期掛賬借款**。以下是**合法合規、可落地、少交稅**的利潤轉出方案（按稅負從低到高排序）： 一、工資薪金%2B年終獎（最安全、稅負最低） - 老板/股東在公司任職，簽勞動合同、繳社保，發工資%2B年終獎。 - 年薪控制在**48萬以內**，個稅約**6%–10%**，工資可**全額抵扣企業所得稅**。 - 示例：年薪48萬，個稅約5萬，公司省企業所得稅12萬（48萬×25%）。 - 分錄： ? 借：管理費用—工資薪金 ? 貸：應付職工薪酬 ? 借：應付職工薪酬 ? 貸：銀行存款 ? ? ? 應交稅費—個人所得稅 ?二、真實費用報銷（零個稅） - 老板為公司經營墊付的**差旅、招待、辦公、車輛使用費**等，憑**正規發票**實報實銷。 - 無個稅，還能抵企業所得稅，**一年可合規報銷50萬左右**。 - 關鍵：**業務真實、發票合規、三流一致（合同/審批/發票/付款）**。 ?三、個人資產租賃（低稅負） - 老板把個人**房產、車輛、設備**租給公司，簽正規租賃合同，公司付租金。 - 租金按**財產租賃所得**繳個稅（稅負約**0.5%–2%**），公司可稅前抵扣。 - 示例：年租金20萬，稅負約0.5萬。 ?四、勞務報酬（外部服務） - 股東/個人為公司提供**咨詢、設計、推廣**等勞務，簽勞務合同，公司支付報酬。 - 個人去稅局**代開發票**，公司代扣個稅（20%–40%）；園區代開綜合稅負可低至**1.56%**。 - 關鍵：**業務真實、合同%2B發票%2B資金三流一致**。 五、園區個體戶/個獨分包（大額首選，綜合稅負1.5%–2%） - 在**稅收優惠園區**注冊**個體戶/個獨**，將公司**咨詢、推廣、設計**等業務分包給個體戶。 - 個體戶與公司簽合同、開票，公司公戶轉款；個體戶**核定征收**，綜合稅負**1.56%–2.06%**。 - 完稅后利潤可**直接提現到法人私戶，無需再繳分紅稅**。 - 示例：轉100萬，僅繳稅約2萬，到手98萬。 ?六、股東分紅（最規范，稅負20%） - 公司繳完企業所得稅、提取公積金后，**股東會決議分紅**。 - 按“利息、股息、紅利所得”繳**20%個稅**，公司代扣代繳后轉賬。 - 示例：100萬稅后利潤，分紅個稅20萬，到手80萬。 ?七、絕對禁止的“避稅”方式（一碰就被查） - 私戶收貨款、無票公轉私、長期掛賬股東借款（跨年不還視同分紅，補20%個稅%2B滯納金%2B罰款）。 - 虛開發票、虛構業務、陰陽合同（金稅四期大數據必預警）。 八、最優組合方案（綜合稅負最低） - 日常：**工資%2B報銷%2B資產租賃**（零/低稅負） - 大額：**園區個體戶分包**（稅負1.5%–2%） - 年底：少量**股東分紅**（規范收尾） 答
勞務分包公司將部分專業的活分給班組干 班組帶 問
**結論：班組帶頭人的個體戶可向勞務公司提供建筑服務發票（合規且常見）；農民工個稅由勞務分包公司（或個體戶）申報，總包/甲方僅為代發通道，不承擔扣繳義務。** ?一、個體戶能否開建筑服務發票（要點速覽） 1. **開票主體與稅目** ? ?- 個體戶已辦理稅務登記、經營范圍含勞務/建筑相關，**可自行開具**或向項目地稅務局**代開**增值稅發票。 ? ?- 稅目必須選**建筑服務**（如“建筑服務—其他建筑服務”），嚴禁開“勞務費”；發票**備注欄必填項目名稱%2B項目地址**，否則稅前扣除與抵扣受限。 2. **計稅與優惠** ? ?- 小規模納稅人：**月銷≤15萬/季≤45萬**免征增值稅；超則按**1%征收率**（優惠至2027年底）。 ? ?- 可按**經營所得**核定征收個稅，綜合稅負通常**2%–4%**。 3. **合規邊界** ? ?- 業務真實、合同/付款/發票**三流一致**；住建部禁止勞務再分包，但稅務只認業務實質，**專項班組分包（如木工、瓦工）合規**。 ? ?- 個體戶若雇農民工，需為其認定**工資薪金**個稅并**全員全額申報**，避免收入成本不匹配引發虛開風險。 ?二、農民工個稅由誰申報（核心判定） 1. **法定扣繳義務人** ? ?- 與農民工存在**用工關系**的主體：勞務分包公司、班組個體戶（按“工資薪金”或“勞務報酬”），為**法定扣繳義務人**。 ? ?- 依據：《個人所得稅法》第九條、國稅發〔1996〕127號、國稅函〔1996〕602號，**對支付對象和數額有決定權的單位**即為扣繳人。 2. **常見場景與操作** ? ?| 場景 | 個稅申報主體 | 操作要點 | ? ?| 勞務分包公司雇農民工 | 勞務分包公司 | 全員全額明細申報，代扣個稅后發工資 | ? ?| 個體戶雇農民工 | 個體戶 | 認定工資薪金個稅，全員全額申報 | ? ?| 總包/甲方代發工資 | 仍為分包/個體戶 | 總包僅代發資金，不扣繳；需留存代發協議、工資表、銀行流水 | 3. **風險提醒** ? ?- 分包/個體戶**不扣不申報**，將被追繳稅款、加收滯納金，并處**0.5–3倍罰款**。 ? ?- 總包/甲方**自行扣繳**易造成重復申報，需明確“代發”身份，不越權扣繳。 ?三、實操建議（一步到位） 1. 與個體戶簽**《勞務分包合同》**，明確班組作業范圍、價款、結算方式、票據要求。 2. 個體戶按**建筑服務**開票，備注欄填項目信息；勞務公司憑票入成本。 3. 個體戶為農民工建**工資臺賬**，**全員全額申報**個稅；總包代發時核對工資表與個稅申報記錄。 4. 留存**合同、發票、付款流水、工資表、個稅申報明細**，形成完整證據鏈，應對稅務核查。 答
老師，外貿公司可以給另外一個外貿公司開增值稅發 問
可以的，有業務往來就可以 答
老師一個月的賬做完了，后面對應的憑證都有了，是不 問
你好是的都需要打印出來裝上 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
加載中...