A公司為增值稅一般納稅人。購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為3900萬元，增值稅進項稅額為507萬元，支付的運輸費為37.5萬元，款項已通過銀行存款支付；安裝設備時，領用本公司原材料一批，價值363萬元，購進該批原材料時支付的增值稅進項稅為47.19萬元；領用本公司所生產的產品一批，成本為480萬元，計稅價格500萬元，增值稅率13%，消費稅率10%，應付安裝工人的職工薪酬為72萬元；假定不考慮其他相關稅費。2021年10月8日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計算年折舊。 要求：（1）編制A公司2021年有關會計分錄。 相關金額以“萬元”為單位列示，小數點后保留兩位。

庾老師 解答

2022-04-06 09:42

1借在建工程3934.4
應交稅費進項稅額510.1
貸銀行存款4444.5

庾老師 解答

2022-04-06 09:43

2借在建工程363
貸原材料363

庾老師 解答

2022-04-06 09:44

借：原材料  363
      應交稅費-應交增值稅（進項稅額）47.19
  貸：銀行存款410.19

庾老師 解答

2022-04-06 09:47

；領用本公司所生產的產品一批，成本為480萬元，計稅價格500萬元，增值稅率13%，消費稅率10%，
借：在建工程  500
   貸：主營業務收入565   
    應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）65
借：生產成本  480
  貸：庫存商品   480

庾老師 解答

2022-04-06 09:48

應付安裝工人的職工薪酬為72萬元；
借：在建工程  72
   貸：應付職工薪酬  72

庾老師 解答

2022-04-06 09:49

借：固定資產   4869.4
   貸：在建工程  4869.4

庾老師 解答

2022-04-06 09:51

2021年10月8日達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，凈殘值為2萬元，采用雙倍余額遞減法計算年折舊。 
年折舊額=固定資產期初凈值×年折舊率=4869.4*2/10=973.88
2021年11、12月份折舊額=973.88/12*2=162.31

庾老師 解答

2022-04-06 09:51

借：生產成本162.31
  貸：累計折舊162.31