大華卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年6月（1）與甲企業簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱（標準箱），甲企業提供原材料成本19.9萬元，開具增值稅專用發票，注明收取加工費5萬元，增值稅稅額0.80萬元。（2）進口一批煙絲作原材料，CIF到岸價折合為人民幣共50萬元，進口關稅稅率假設為12%，進口產品的增值稅為10.4萬元。（3）銷售B類卷煙250箱（標準箱）取得不含稅銷售額150萬元。增值稅稅額19.5萬元，款項已經收到。煙絲消費稅稅率為30%，A類卷煙消費稅稅率56%，B類卷煙消費稅比例稅率36%，卷煙消費稅定額稅率為150元/箱。 要求：根據上述資料，按照下列順序回答問題：（1）大華卷煙廠受托加工A類卷煙產生的增值稅、應代收代繳的消費稅（2）大華卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅和增值稅（3）大華卷煙廠當月應向稅務機關繳納的消費稅（4）根據上述業務，為大華卷煙廠編制有關會計分錄

暖暖老師 解答

2022-04-05 18:25

代收代繳的消費稅
（19.9+5+100*150/10000）/（1-0.56）*0.56+1.5=35.1

暖暖老師 解答

2022-04-05 18:26

（2）大華卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅
50*1.12/（1-0.3）*0.3=24
應交增值稅
50*1.12/（1-0.3）*0.13=10.4

暖暖老師 解答

2022-04-05 18:26

3）大華卷煙廠當月應向稅務機關繳納的消費稅
50*0.36+250*150/10000=21.75

暖暖老師 解答

2022-04-05 18:27

4借銀行存款40.9
貸主營業務收入5
應交稅費應交增值稅銷項稅0.8
-應交消費稅35.1

暖暖老師 解答

2022-04-05 18:28

借原材料80
應交稅費應交增值稅進項稅額10.4
貸銀行存款90.4

暖暖老師 解答

2022-04-05 18:28

借銀行存款169.5
貸主營業務收入150
應交稅費應交增值稅銷項稅19.5

暖暖老師 解答

2022-04-05 18:29

借稅金及附加21.75
貸應交稅費應交消費稅21.75