18、14日，轉出上述盤盈設備。（法定盈余公積提取比例10%，所得稅率25%

18、14日，轉出上述盤盈設備。（法定盈余公積提取比例10%，所得稅率25%

答： 您好，請問是什么業務呢

該專利權2021年應攤銷的金額為120萬元，2022年應攤銷的金額為480萬元；該金額與稅法規定一致。2021年、2022年實際攤銷金額均為480萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司應調整的遞延所得稅資產金額是（　）萬元

答： 同學，你好，這個題應該選擇A，應調增未分配利潤的金額＝[480×2－（120＋480）]×（1－25%）×（1－10%）＝243（萬元）因稅法和會計的處理是一致的，所以原會計錯誤處理時，賬面價值小于計稅基礎360萬元（480×2－480－120），產生遞延所得稅資產360×0.25＝90（萬元），更正時予以轉回。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

X公司2023年3月在上年度財務會計報告批準報出后，發現2021年10月購入的無形資產攤銷金額錯誤。該專利權2021年應攤銷的金額為120萬元，2022年應攤銷的金額為480萬元；該金額與稅法規定一致。2021年、2022年實際攤銷金額均為480萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司應調整的遞延所得稅資產金額是（　）萬元。（稅法和會計要求的處理是一致的）

答： 同學，你好，這個題應該選擇A，應調增未分配利潤的金額＝[480×2－（120＋480）]×（1－25%）×（1－10%）＝243（萬元）