老師，第四小題投資收益33.58.我算出來是35.應交稅費是怎么算出來的1.42

勇老師 解答

2022-04-04 22:38

同學你好，老師來啦~

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

(一)金融商品轉讓的納稅人和計稅方法

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

金融商品轉讓的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

一般納稅人轉讓金融商品只能采用一般計稅方法計稅。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

(二)稅率和征收率
金融商品轉讓，一般納稅人適用稅率為6%，小規模納稅人征收率為3%。

勇老師 解答

2022-04-04 22:39

出售交易性金融資產的增值稅計算公式如下：
  

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

出售交易性金融資產的增值稅=（賣出價款—買入價款）/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

所以這道題的增值稅=（825-800）/1.06*0.06=1.42

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

1、產生轉讓收益時：
  借：投資收益等
  貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
  

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

2、產生轉讓損失時：
  借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
  貸：投資收益等
  

勇老師 解答

2022-04-04 22:40

3、產生轉讓損失跨會計年度時：
  借：投資收益等
  貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

對于這道題來說，增值稅要沖減投資收益

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

借投資收益1.42   貸應交稅費1.42

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

所以投資收益要減去增值稅

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

為什么不需要扣除其中包含的已宣告但尚未發放的現金股利？

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

這個是政策規定，減除金額大，這對納稅人是好事嘛

勇老師 解答

2022-04-04 22:41

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-04 22:42

看看還有沒有什么疑問

勇老師 解答

2022-04-04 22:42

有疑問可以提出來哦

勇老師 解答

2022-04-04 22:42

有專門老師為您答疑

勇老師 解答

2022-04-04 22:42

祝您考試順利！加油！

勇老師 解答

2022-04-05 00:07

同學你好，是的，加油！

曾經的舞蹈 追問

2022-04-04 23:38

賣入款減去買入價款，按25算的應交稅費，應交增值稅

曾經的舞蹈 追問

2022-04-04 23:39

明白了，謝謝老師