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送心意

勇老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師,高級會計師,經濟師

2022-04-04 16:56

同學你好，稍等下，馬上為您答疑

絮夏0 追問

2022-04-04 16:58

老師麻煩

絮夏0 追問

2022-04-04 17:04

怎么沒回答？

勇老師 解答

2022-04-04 17:47

同學你好，老師來啦~

勇老師 解答

2022-04-04 17:50

合并報表中存貨的賬面價值是銷售方的成本

勇老師 解答

2022-04-04 17:50

計稅基礎是銷售價格

勇老師 解答

2022-04-04 17:50

從上面這道題目來看，賬面價值是80

勇老師 解答

2022-04-04 17:50

計稅基礎是銷售價格100

勇老師 解答

2022-04-04 17:51

這樣資產的賬面價值小于計稅基礎就會產生遞延所得稅資產

勇老師 解答

2022-04-04 17:51

然后未出售部分會產生內部損益，所以乘以未銷售比例

勇老師 解答

2022-04-04 17:51

這是站在合并角度來看的，你看看能不能理解

勇老師 解答

2022-04-04 17:51

 您看看還有沒有什么問題

勇老師 解答

2022-04-04 17:52

有問題可以提出來哦

勇老師 解答

2022-04-04 17:52

有專門老師為您答疑

勇老師 解答

2022-04-04 17:52

祝你考試順利！加油！

絮夏0 追問

2022-04-04 18:00

然后未出售部分會產生內部損益，所以乘以未銷售比例

絮夏0 追問

2022-04-04 18:01

老師就是這個話我不理解麻煩您了

勇老師 解答

2022-04-04 18:02

因為未出售部分還是企業內部的存貨呀

勇老師 解答

2022-04-04 18:03

還沒賣出去，那存貨就還在企業里

勇老師 解答

2022-04-04 18:03

所以才會產生遞延所得稅

勇老師 解答

2022-04-04 18:03

這樣才存在賬面價值和計稅基礎的差異嘛

勇老師 解答

2022-04-04 18:04

出售部分賬面價值都為0了，都不存在遞延所得稅了

勇老師 解答

2022-04-04 18:04

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-04 18:04

您看看還有沒有什么疑問

絮夏0 追問

2022-04-04 18:05

還有最后一個問題 為什么合并報表里存貨賬面價值是成本 計稅基礎是售價非常感謝！！！

勇老師 解答

2022-04-04 18:07

因為合并報表存在抵銷分錄，

勇老師 解答

2022-04-04 18:08

也就是不會認可增值部分，

勇老師 解答

2022-04-04 18:08

所以最后賬面上的還是原來的成本，

勇老師 解答

2022-04-04 18:08

也就是賬面價值=成本

勇老師 解答

2022-04-04 18:08

而計稅基礎是稅務局認可的價值，

勇老師 解答

2022-04-04 18:08

稅務局不管你企業內部怎么處理的，

勇老師 解答

2022-04-04 18:08

只要你發生了銷售就要按售價交稅，

勇老師 解答

2022-04-04 18:08

所以計稅基礎是售價

勇老師 解答

2022-04-04 18:09

所以合并報表里存貨賬面價值是成本 計稅基礎是售價

勇老師 解答

2022-04-04 18:09

您看看這樣能不能理解

勇老師 解答

2022-04-04 18:09

還有有什么疑問可以提出來哦

絮夏0 追問

2022-04-04 18:12

按售價交稅是按100確認收入的意思嗎

勇老師 解答

2022-04-04 18:14

同學你好，是的，理解正確的

絮夏0 追問

2022-04-04 18:14

那當期的利潤100－80也交過稅了 z

勇老師 解答

2022-04-04 18:14

稅法上這部分也要確認收入納稅的

絮夏0 追問

2022-04-04 18:15

只所以會產生遞延所得稅資產是因為當期多交稅了嗎

勇老師 解答

2022-04-04 18:17

交過稅了，所以才會產生遞延所得稅資產

勇老師 解答

2022-04-04 18:17

是的，遞延所得稅資產就是說現在多交稅了，以后可以少繳稅

勇老師 解答

2022-04-04 18:17

所以合并報表里才會產生這個遞延所得稅資產的

勇老師 解答

2022-04-04 18:17

您再理解下看看，還有沒有什么疑問呢

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2022-08-03 15:09:43
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