A企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年6月的有關經營業務如下： （1）以交款提貨方式銷售M型小汽年10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價10萬元，開具增值稅專用發票，款項全部收回。 （2）銷售小汽車50輛給特約經銷商，每輛不合稅售價12萬元，向特約經銷商示具了增值稅專用發票，汪明價款600 萬元、增值稅 78萬元。 （3）企業將B單位逾期末退還包裝物押金4萬元收回。 （4）購進機械設備取得增值稅專用發票，注明價款 20 萬元，進項稅額2.6萬元，支付運費取得增值稅專用發票，注明運費5萬元，稅款 0.45 萬元，該設備當月投入使用。 求每筆賬務處理

暖暖老師 解答

2022-04-03 16:26

2借銀行存款678
貸主營業務收入600
應交稅費應交增值稅銷項稅78

暖暖老師 解答

2022-04-03 16:27

3借其他應付款4
貸其他業務收入3.54
應交稅費應交增值稅銷項稅0.46

暖暖老師 解答

2022-04-03 16:28

4借固定資產25
應交稅費應交增值稅進項稅額3.05
貸銀行存款28.05

害怕的魚 追問

2022-04-03 18:08

5）當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明金額600萬元，進項稅額78萬元，支付購進原材料的運費取得增值稅專用發票，注明運費20萬元，稅款1.8萬元，支付裝卸費取得增值稅專用發票，注明裝卸費3萬元，稅款0.18萬元。
（6）企業以商業匯票方式購入包裝物一批，取得增值稅專用發票，價款6萬元，增值稅稅額為 0.78 萬元。
（7）企業因材料質量問題將上月所購材料退還給供貨方，收回價款4萬元，增值稅稅額為0.52萬元。
（8）委托某企業加工一批材料，發出原材料成本200萬元，支付加工費10萬元 （不含稅)，材料加工完成后驗收入庫。

害怕的魚 追問

2022-04-03 18:08

9）企業將購進的鋼材用于企業職工集體福利。按企業材料成本計算方法確定，
材料成本 52 萬元，其進項稅額為6.76萬元。
（10）企業將自產的小汽車用于董秘個人消費。小汽車成本 5 萬元，公允價值8萬元。
（11）當月因管理不善而發生意外事故，損失庫存原材料金額35萬元，經批準，計入管理費用。
（12）積極開展扶貧計劃，從某農場購進其自產玉米一批，收購憑證上注明的價款為2萬元。
（13）從國外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為300萬元，已知關稅40萬元。已知消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。

害怕的魚 追問

2022-04-03 18:09

2）計算該集團本月應繳納的增值稅稅額。

暖暖老師 解答

2022-04-03 18:17

不是在這里，是和第一次一樣