27 日，報銷本月 2 位銷售人員的差旅費，取得注明旅客身份信息的 4張航空電子客票行程單，其中票價合計 6395 元，燃油費附加 300 元，機場建設 費 360 元；取得兩張酒店開具的增值稅專用發票，金額合計 1212 元，不含稅金額合計 1200 元，稅額合計 12 元。企業賬務處理為： 借：管理費用 1 881.50 貸：銀行存款 1 881.50 審查賬簿時，發現本月“營業外收入”貸方有一筆收入，經調查核實，該公司 1 月底和客戶簽訂建筑合同，本月以工程質量好的理由收取一筆優質費 2 萬元，企業賬務處理為： 借：銀行存款 20 000 貸：營業外收入 20 000 會計核算和分錄

想人陪的大雁 追問

2022-04-02 10:50

它相關的會計核算和分錄的編寫怎么寫啊

文文老師 解答

2022-04-02 10:54

好的，稍等下，老師梳理下。

文文老師 解答

2022-04-02 11:01

 航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%=（6395+300）/1.09*0.09=552.8

文文老師 解答

2022-04-02 11:02

計入航空旅游費用=6395+300-552.8+300=6442.2元

文文老師 解答

2022-04-02 11:02

取得兩張酒店開具的增值稅專用發票，進項稅=12元

文文老師 解答

2022-04-02 11:03

出差過程進項稅=552.8+12=564.8元

文文老師 解答

2022-04-02 11:04

出差過程管理費用=6442.2+1200=7642.2元

文文老師 解答

2022-04-02 11:06

借：管理費用7642.2
借：應交稅費-應交增值稅-進項564.8
貸：銀行存款 8207

想人陪的大雁 追問

2022-04-02 11:06

它的管理費用1885.1怎么來的呀 謝謝老師

文文老師 解答

2022-04-02 11:09

老師判斷，這是錯賬，數據與分錄均錯了。

文文老師 解答

2022-04-02 11:09

它應該是要求來修改以前的賬務。這是在檢查賬務

文文老師 解答

2022-04-02 11:10

1 月底和客戶簽訂建筑合同，本月以工程質量好的理由收取一筆優質費 2萬元。這個應做價外費用處理

文文老師 解答

2022-04-02 11:11

借：銀行存款 20000
貸：主營業務收入 1834.62
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項 1651.38

想人陪的大雁 追問

2022-04-02 11:26

老師 您的主營業務收入1834.62和銷項稅額1651.38怎么來的呀

文文老師 解答

2022-04-02 11:36

2萬元 應做價外費用處理，是含稅的

文文老師 解答

2022-04-02 11:37

先換算為不含稅收入=20000/1.09=1834.62元

文文老師 解答

2022-04-02 11:37

再計算銷項稅額=1834.62*0.09=1651.38元。

文文老師 解答

2022-04-02 11:37

建筑類的增值稅稅率是9%

想人陪的大雁 追問

2022-04-02 11:43

老師 第十題的借貸是不平的嗎

想人陪的大雁 追問

2022-04-02 11:43

就是第二題

想人陪的大雁 追問

2022-04-02 11:47

好的 老師我看出來了 謝謝您

文文老師 解答

2022-04-02 11:50

好的，看出來了，解決了就好。

文文老師 解答

2022-04-02 11:50

不用謝，有幫到你就好。請五星好評！

想人陪的大雁 追問

2022-04-02 11:51

老師老師 還有個疑問 計入航空旅游費用=6395+300-552.8+300=6442.2元 這里為什么要加兩個300

文文老師 解答

2022-04-02 12:15

加錯了，應加機場建設費360，不是300.
不停地翻屏，記錯了數字。