老師，我現在編合并報表，母公司的長期股權投資金額小于全資子公司的實收資本數，這如何抵消？

不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 16:24

合并報表上的長期股權投資會有余額嗎？還是需要跟全資子公司的實收資本全抵消掉？

林夕老師 解答

2022-04-01 16:27

你好同學：
長期股權投資，既包括對乙公司的投資，也包括對丙公司的投資；這種情況下，只是將達到控制的部分進行抵消清零。對于只是重大影響的別投資單位，還繼續在合并報表中保留著長期股權投資的。
對于全資子公司的部分對應的長期股權投資是抵消為零的。全資子公司的實收資本也是要清零的。

不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 16:37

我這里的就一個全資子公司實收資本是600萬，然后母公司長期股權投資是570萬，這個我不會怎么抵消了？

林夕老師 解答

2022-04-01 16:44

你好同學：
那你需要檢查檢查，是不是自己報表中，利潤分配是負數。
如果有所有者權益的科目是負數的，就很正常。提供一下具體科目及金額，老師這邊可以給你列一下。

不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 17:02

沒有負數，母子公司未分配利潤都是正數，且其他所有者權益項目就母公司有一個資本公積。

林夕老師 解答

2022-04-01 17:05

你好同學：
同學根據你的描述，賬務是存在問題的。
雖然長期股權投資還需要進行調整，但是不會出現實收資本就遠大于長期股權投資的情況。

不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 17:05

母公司的長期股權投資是5795180元，全資的子公司，沒有其他投資。

林夕老師 解答

2022-04-01 17:09

你好同學：
這里從報表的數據上看，長期股權投資，應該是600萬。這樣才能進行抵消。低于600萬的原因需要找出來。
不然只能，具體檢查投資時，所做的分錄。

不安的小蜜蜂 追問

2022-04-01 17:21

好的，非常感謝老師

林夕老師 解答

2022-04-01 17:40

你好同學：
加油，咱們再有什么疑惑及時溝通~