位于1區的某國有獨資集團本部A名下價值5億元的房地產在建工程資產（其中土地使用權價值2億元），擬轉讓給A 100%控股的二級公司B。（1）按有償和無償設計兩套轉讓方案，并比較其優劣。（2）分析兩套轉讓方案中所涉及的稅費，稅率。（3）列出兩套轉讓方案中母子公司會計分錄。（4）分析兩套轉讓方案中的風險，并提出防范風險預案。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2022-04-01 15:19

1，有償轉讓6億，6億繳納增值稅，1億繳納所得稅等
無償轉讓，視同銷售完稅
這里稅方面一致
2，增值稅9%，附加稅是增值稅12%，印花稅萬分之5
3，借，營業外支出
貸，無形資產
應交稅費
借，銀行存款
貸，無形資產
應交稅費
資產處置損益
4，考慮有償轉讓處理，雙方各自完稅處理

1，有償轉讓6億，6億繳納增值稅，1億繳納所得稅等無償轉讓，視同銷售完稅這里稅方面一致 2，增值稅9%，附加稅是增值稅12%，印花稅萬分之5 3，借，營業外支出貸，無形資產應交稅費借，銀行存款貸，無形資產應交稅費資產處置損益 4，考慮有償轉讓處理，雙方各自完稅處理

2022-04-01 16:38:52

1，有償轉讓6億，6億繳納增值稅，1億繳納所得稅等無償轉讓，視同銷售完稅這里稅方面一致 2，增值稅9%，附加稅是增值稅12%，印花稅萬分之5 3，借，營業外支出貸，無形資產應交稅費借，銀行存款貸，無形資產應交稅費資產處置損益 4，考慮有償轉讓處理，雙方各自完稅處理

2022-04-01 15:19:47

你好，（一）發包的工程，應于按合同規定向承包企業預付工程款、備料款時，根據實際支付的價款，借記在建工程科目（建筑工程、安裝工程等），貸記銀行存款科目；以撥付給承包企業的材料抵作預付備料款的，應按工程物資的實際成本，借記在建工程科目（建筑工程、安裝工程等），貸記工程物資科目；將需要安裝的設備交付承包企業進行安裝時，應按設備的成本借記在建工程科目（建筑工程、安裝工程等），貸記工程物資科目。與承包企業辦理工程價款結算時，補付的工程款，借記在建工程科目（建筑工程、安裝工程等），貸記銀行存款、應付賬款等科目。（二）自營的工程，領用工程用物資時，應按工程物資的實際成本，借記在建工程科目（建筑工程、安裝工程等）貸記工程物資等科目；工程領用本企業材料的，應按材料的實際成本加上不能抵扣的增值稅進項稅額，借記在建工程科目（建筑工程、安裝工程等），按材料的實際成本，貸記材料科目，按不能抵扣的增值稅進項稅額，貸記應交稅金---應交增值稅（進項稅額轉出）科目。工程領用本企業的商品產品時，按商品產品的實際成本加上應交納的相關稅費，借記在建工程科目（建筑工程、安裝工程等），按應交納的相關稅費，貸記應交稅金---應交增值稅（銷項稅額）等科目，按庫存商品的實際成本，貸記庫存商品科目。工程應負擔的職工工資及福利費，借記在建工程科目（建筑工程、安裝工程等），貸記應付工資、應付福利費科目。（三）工程發生的工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費等，借記在建工程科目（其他支出），貸記銀行存款等科目。工程在達到預定可使用狀態前發生的有關測試費用，應計入在建工程成本。在建工程科目的期末借方余額，反映企業尚未完工的工程的實際成本。

2020-06-16 17:08:00

您好取得土地使用權而支付的金額是應該計入無形資產房屋建筑期間攤銷的金額計入在建工程借:無形資產貸:銀行存款借：在建工程貸：累計攤銷

2020-03-22 22:14:14

借：在建工程貸：應付賬款這個是與施工方結算的問題借：應付賬款貸：銀行存款這個是代付農民工工資減少相應的應付賬款

2020-06-16 09:49:55

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

精選問題