老師，一般納稅人。上月留底進項加本月進項大于銷項不用交稅，那還要做分錄嗎？要的話怎么做？

木槿 追問

2022-04-01 15:05

如果銷項大于進項，分錄怎么寫么？是直接借轉出未交增值稅貸未交增值稅嗎

玲老師 解答

2022-04-01 15:06

 你好同學：
結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

玲老師 解答

2022-04-01 15:07

把銷項和進項也需要結轉平。
然后做你寫的這筆分錄。

木槿 追問

2022-04-01 15:15

那是一定要做第一和第二筆分錄嗎

玲老師 解答

2022-04-01 15:21

是的 進項和銷項要結平 平時不做年末做平也行 

木槿 追問

2022-04-01 15:36

那如果，這個月沒有進項，只有前個月的留底進項，那還需要第一和第二筆分錄那樣結轉嗎

木槿 追問

2022-04-01 15:38

那如果本月沒有進項，只有銷項。但是有前個月的留底進項，那是直接把前個月的留底稅額做在第一次分錄的貸未交增值稅進項里面嗎

玲老師 解答

2022-04-01 15:41

你好 沒有進項就做轉銷項的分錄    留 抵的會自動抵  

木槿 追問

2022-04-01 15:54

轉銷項登錄怎么做呢

玲老師 解答

2022-04-01 16:05

借銷項稅額貸轉出未交增值稅。

木槿 追問

2022-04-01 16:11

謝謝老師

玲老師 解答

2022-04-01 16:18

 你好同學：
不客氣，如果您這個問題已經解決， 希望對我的回復及時給予評價。不清楚的還可以繼續 追問！！