甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調生產和銷售業務。2019年7月有關經營情況如下： （1）采取預收貨款方式向乙公司銷售W型空調100臺，每臺含稅售價為3480元，甲公司給予每臺348元折扣額的價格優惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到貨款，7月20日發貨并向對方開具發票，銷售額和折扣額在同一張發票金額欄上分別注明，乙公司7月22日收到空調。 （2）銷售Y型空調3000臺，每臺含稅售價為2900元。公司業務部門領用10臺Y型空調用于獎勵優秀員工，公司食堂領用2臺Y型空調用于防暑降溫。

小妮子 追問

2022-03-31 09:36

（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額96000元；向丙公司支付新產品設計費，取得增值稅專用發票注明稅額3000元；支付銷售空調運輸費用，取得增值稅專用發票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票注明稅額120元。增值稅稅率為13% 計算銷項稅額，進項稅額，增值稅

小妮子 追問

2022-03-31 09:37

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小妮子 追問

2022-03-31 09:40

老師在嗎

暖暖老師 解答

2022-03-31 09:53

業務1銷項稅額的計算
100*（3480-348）/1.13*0.13=36031.86

暖暖老師 解答

2022-03-31 09:53

業務2銷項稅額的計算是
（3000+10+2）*2900/1.13*0.13=1004888.49

暖暖老師 解答

2022-03-31 09:54

業務3可以抵扣進項稅額是
96000+3000+500=99500
應交增值稅是
1004888.49-99500=905388.49