老師，我寫的分錄（黑筆）對嗎？貸方的固定資產清理是原值—累計折舊，無形資產是原值—累計攤銷嗎？如果對的話請問（鉛筆）累計攤銷能寫過去，累計折舊不能寫過去，麻煩給講解一下吧，謝謝

發面餑餑 追問

2022-03-30 16:06

老師，我寫的分錄（黑筆）對嗎？貸方的固定資產清理是原值—累計折舊，無形資產是原值—累計攤銷嗎？如果對的話請問（鉛筆）累計攤銷能寫過去，累計折舊不能寫過去，麻煩給講解一下吧，謝謝

林夕老師 解答

2022-03-30 16:26

你好同學：
咱們表述的有點問題，
對于固定資產，是原值-累計折舊-減值金額得到的固定資產清理。
【固定資產的累計折舊，不能直接寫到右側】
對于無形資產，因為準則中沒有類似“固定資產清理”的科目，所以這里是直接寫到一個分錄中。

發面餑餑 追問

2022-03-30 16:45

那這道例題，資產處置損益就成了700了，怎么解釋呢？

林夕老師 解答

2022-03-30 16:52

你好同學：
這個題目的分錄，你寫錯了。
借：長期股權投資1500
累計攤銷200
貸：無形資產1200
資產處置損益500

發面餑餑 追問

2022-03-30 17:32

那上面這個題，貸方無形資產1000-200=800
下面這個是1200-200=1000不是這樣算的嗎

林夕老師 解答

2022-03-30 17:35

你好同學：
在寫分錄時，要將原值，攤銷分開寫。不能根據差額直接寫。
可以說無形資產的賬面價值是1000萬元（1200-200）。
因為寫分錄要把賬上的原值1200，累計攤銷200，均沖減到零。

發面餑餑 追問

2022-03-30 19:00

老師，我有點懵了，您把這兩個正確思路跟我順順吧

林夕老師 解答

2022-03-30 19:12

你好同學：
在進行處置時，需要將賬面上的金額進行清零。
賬面上有，無形資產原值1200萬元（借方）；累計攤銷200萬元（貸方）；
在處置的時候，不可以直接列為【無形資產1000萬元】。
借：長期股權投資1500
借：累計攤銷200【賬上在貸方，所以在借方清零】
貸：無形資產1200【賬上在借方，所以在貸方清零】
貸：資產處置損益1500-（1200-200）=500
根據老師這個思路梳理下，無形資產的思路~

林夕老師 解答

2022-03-30 19:16

對于固定資產，
借：固定資產清理【將固定資產打包放到一個科目中】
借：累計折舊【賬面上的累計折舊】
貸：固定資產【賬面上的原值】


借：長期股權投資
貸：固定資產清理【相當于上面分錄已經打包過的匯總數了】
貸：資產處置損益【對固定資產處置價與固定資產清理余額的差額】

發面餑餑 追問

2022-03-30 19:19

那第一個的分錄無形資產不應該就是1000嗎

林夕老師 解答

2022-03-30 21:53

你好同學：
賬面上無形資產，是有1200萬元的原值；是不可以只結轉1000萬元的原值，如果只結轉1000萬元原值，賬面上還剩下200萬元的原值呢。