你好，老師，2021年12月份時，企業利潤總額是45萬，我計提所得稅時按的25%計提，公司之前有虧損，所以2022年1月份結轉了112500元的營業外收入，現在3月底才發現所得稅計提多了，這個跨年了，怎么處理呢，？老師，

福運到 追問

2022-03-30 11:52

意思之間做到3月里呀，沖3月的利潤呀，

曹老師在線 解答

2022-03-30 11:56

同學：您好，利潤分配-未分配利潤，不影響當年的利潤。

福運到 追問

2022-03-30 12:03

那結轉多的的營業外收入呢？

曹老師在線 解答

2022-03-30 12:52

同學：您好。2022年1月結轉多的的營業外收入，這是怎么出來的，為什么做這筆憑證。
2021年的所得稅計提多了，按上方分錄。

福運到 追問

2022-03-30 13:00

是我日期寫錯了，當時2021年12月份，這樣做的分錄，現在發現多計提了所得稅，所以營業外收入也多了塞，

曹老師在線 解答

2022-03-30 13:04

同學：您好。分錄，反向沖銷，涉及損益的科目，用以前年度損益調整代替。
所得稅分錄：
借：應交稅費-應交所得稅
   貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
   貸：利潤分配-未分配利潤
后面那筆分錄，不應該做啊，3月也沖掉。
借：以前年度損益調整
       貸：應交稅費-應交所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
    貸：以前年度損益調整

福運到 追問

2022-03-30 13:54

總算看懂了，謝謝老師了

曹老師在線 解答

2022-03-30 13:55

好的，同學。祝您工作愉快。