老師 請問退個稅手續費的收入用做銷項稅嗎

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-30 09:59

借：銀行存款  貸：營業外收入   應交稅費-銷項稅
可以這么做賬嗎

郭老師 解答

2022-03-30 10:02

對的是的，是這么做的。

陪你考證的初級班主任 追問

2022-03-30 10:15

但是我看有的資料說營業外收入不用繳納增值稅

郭老師 解答

2022-03-30 10:16

返還比例


《個人所得稅法》第十一條規定：對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。

稅務處理


1、增值稅
根據財稅（2016）36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人按6%，小規模納稅人按3%開具普通發票給主管地稅機關。