某商業企業為增值稅小規模納稅人，19年5月發生以下銷售業務 1、銷售給某小型超市一批貨物，取得銷售收入309000元。 2、銷售自己使用過的固定資產，固定資產原值15萬元，已計提折舊13萬元，售價為5萬元，開具普通發票注明的售價為61800元 上述款項已收到，此商業企業如何進行會計處理？

暖暖老師 解答

2022-03-29 15:04

2.借固定資產清理2
累計折舊13
貸固定資產15

暖暖老師 解答

2022-03-29 15:04

借銀行存款61800
貸固定資產清理60000
應交稅費應交增值稅1200
營業外收入600

暖暖老師 解答

2022-03-29 15:04

借固定資產清理40000
貸資產處置損益40000

友好的斑馬 追問

2022-03-29 15:12

兩筆應交的增值稅都是銷項稅嗎？

暖暖老師 解答

2022-03-29 15:14

不是，小規模納稅人就是應交增值稅

友好的斑馬 追問

2022-03-29 15:16

那第三筆的應交增值稅明細科目是啥

暖暖老師 解答

2022-03-29 15:18

就是應交增值稅，小規模不分銷項稅

友好的斑馬 追問

2022-03-30 10:49

天津方圓有限責任公司為增值稅小規模納稅人，2018年5月發生如下經濟業務:

(1)銷售一批產品給某商場，銷售收入為61800元。

(2)銷售一批產品給甲企業，由稅務機關代開增值稅專用發票，注明銷售貨款為20000元，增值稅稅額為600元。

(3)銷售自己使用過的設備一臺，原值為100000元,已計提折舊80000元，開具普通發票，注明售價為51500元。

以上業務款項均已收到。

實訓要求

根據資料做出相關會計處理;

計算該企業5月份應繳納增值稅稅額

暖暖老師 解答

2022-03-30 10:51

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