請問 甲供材的稅務流程。合理納稅

小魚兒 追問

2022-03-29 11:24

目前自己是業主單位發包方，不知道怎么走甲供材的流程

小魚兒 追問

2022-03-29 11:25

目前僅供工程鋼材 大約3000噸 ，目的只想提高發包方的營業收入

玲老師 解答

2022-03-29 11:31

你好 甲方提供全部或部分材料就是甲供材   發包金額看合同 

小魚兒 追問

2022-03-29 13:45

甲供材的稅務處理要怎么做呢

玲老師 解答

2022-03-29 13:48

。甲方沒有特殊的，就是甲方自己提供材料。材料計成本。然后承包出去的工程也是您的成本。

小魚兒 追問

2022-03-29 15:14

這樣可以嗎老師

玲老師 解答

2022-03-29 15:26

你好 不要急，我要考慮一下你這個業務再回你 

小魚兒 追問

2022-03-29 15:48

好的老師。等待您的回復

玲老師 解答

2022-03-29 15:56

你好 不要急呀 我考慮一下發你處理方案 

玲老師 解答

2022-03-29 20:49

您好，讓您久等了。找了好半天才找到您。您參考下面處理。
1、甲方的會計核算

 第一步、當甲方采購“甲供材”時的會計核算：

借：原材料

       應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）

       貸：銀行存款/應付賬款/應付票據

第二步、當甲方將未認證的購買“甲供材”增值稅專用發票進行認證時的會計核算：

借: 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）

第三步、甲方將“甲供材”發送給施工企業領用或工地項目部時的會計核算：

借：在建工程（工業企業）/開發成本（房地產企業）

        貸：原材料


2、乙方（施工企業）的會計核算

通過本公眾號5月31日發布的《甲供材在合同簽訂環節中的涉稅問題處理》的分析，可知在第二種招投標“甲供材”現象中，必須按照差額法簽訂“甲供材”合同。在差額法簽訂合同的情況下，由于“甲供材”不計入建筑企業的產值或銷售額，“甲供材”在甲方入賬進成本。因此，基于“甲供材”不可以在甲乙雙方重復進成本的考慮，施工企業收到甲方發送的“甲供材”，只做領料的相關登記手續備查，不進行賬務處理。

玲老師 解答

2022-03-29 20:50

1、甲方的會計核算

 第一步、當甲方采購“甲供材”時的會計核算：

借：原材料

       應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）

       貸：銀行存款/應付賬款/應付票據

第二步、當甲方將未認證的購買“甲供材”增值稅專用發票進行認證時的會計核算：

借: 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（待認證進項稅額）

第三步、甲方將“甲供材”發送給施工企業領用或工地項目部時的會計核算：

借：在建工程（工業企業）/開發成本（房地產企業）

        貸：原材料


2、乙方（施工企業）的會計核算

《甲供材在合同簽訂環節中的涉稅問題處理》的分析，可知在第二種招投標“甲供材”現象中，必須按照差額法簽訂“甲供材”合同。在差額法簽訂合同的情況下，由于“甲供材”不計入建筑企業的產值或銷售額，“甲供材”在甲方入賬進成本。因此，基于“甲供材”不可以在甲乙雙方重復進成本的考慮，施工企業收到甲方發送的“甲供材”，只做領料的相關登記手續備查，不進行賬務處理。