1）接受某雜志社委托為其印刷雜志，印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發票上注明不含稅價款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發票上注明不含稅金額100000元。 （2）為某學校印刷信紙、信封和練習本，普發票上注明的印刷費共4520元。 （3）接受某出版社委托，印刷圖書5000冊，紙張由出版社提供，每冊圖書不含稅印刷費12元，同時收取運輸費1130元。銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，開具普通發票，共收取3390元。 當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發票上注明不含稅金額為20000元。該批材料由運輸公司運回，取得運輸公司開具的增值稅專用發票上注明不含稅金額為1000元。 月末盤點發現部分庫存紙張因保管不善濕霉爛，賬面成本為30000元。計算該企業當期準予扣除的進項稅額。 計算該企業當期應確認的增值稅銷項稅額。 計算該企業當期應繳納的增值稅。

莊老師 解答

2022-03-28 16:02

（2）為某學校印刷信紙、信封和練習本，普發票上注明的印刷費共4520元。
銷項稅額＝4520/1.13*13%＝520

莊老師 解答

2022-03-28 16:04

1）接受某雜志社委托為其印刷雜志，印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發票上注明不含稅價款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發票上注明不含稅金額100000元。
進項稅項＝40000*13%＝5200
銷項稅額＝100000*9%＝9000
（2）為某學校印刷信紙、信封和練習本，普發票上注明的印刷費共4520元。
銷項稅額＝4520/1.13*13%＝520

莊老師 解答

2022-03-28 16:08

（3）接受某出版社委托，印刷圖書5000冊，紙張由出版社提供，每冊圖書不含稅印刷費12元，同時收取運輸費1130元。銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，開具普通發票，共收取3390元。
銷項稅額＝5000*12*13%+1130/1.13*13%+3390/1.13*13%
               ＝7800+520＝8320

莊老師 解答

2022-03-28 16:10

當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發票上注明不含稅金額為20000元。該批材料由運輸公司運回，取得運輸公司開具的增值稅專用發票上注明不含稅金額為1000元。
進項稅額＝20000*13%+1000*9%＝2600+90＝2690

莊老師 解答

2022-03-28 16:11

月末盤點發現部分庫存紙張因保管不善濕霉爛，賬面成本為30000元。
進項稅額轉出＝30000*13%＝5200

莊老師 解答

2022-03-28 16:14

計算該企業當期準予扣除的進項稅額＝5200+2690-5200＝2690

莊老師 解答

2022-03-28 16:15

計算該企業當期應確認的增值稅銷項稅額＝9000+520+8320＝17840

莊老師 解答

2022-03-28 16:15

計算該企業當期應繳納的增值稅＝17840-2690＝15150