向客戶提供廣告服務，不含增值稅總價款為300萬元，采取分期收款結算方式，按照書面合同約定，當月客戶應支付20%的價款，款項未收到，未開具發票。請計算銷項稅額，并編寫會計分錄

向客戶提供廣告服務，不含增值稅總價款為300萬元，采取分期收款結算方式，按照書面合同約定，當月客戶應支付20%的價款，款項未收到，未開具發票。請計算銷項稅額，并編寫會計分錄

答： 學員你好，銷項稅=300*0.2*0.13=7.8 借*應收賬款300*1.13=339 貸*主營業務收入300 應交稅費-增值稅-銷項稅額7.8 應交稅費-待轉銷項稅額39-7.8=31.2

計算發生的銷項稅額，應交增值稅額和應交未交的增值稅額會計分錄

答： 借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 需要交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅， 貸應交稅費，未交增值稅。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

增值稅申報失敗，顯示附表一1至13b未開具發票銷項稅額之和大于等于上期未開具發票臺賬銷項稅額累計值

答： 這可能是因為您在本期增值稅申報中計算的未開具發票銷項稅額之和大于上期未開具發票臺賬銷項稅額累計值，您可以檢查一下本期申報發票銷項稅額是否有誤或者查看一下上期未開具發票臺賬銷項稅額累計值是否有誤，如果確實有誤，您可以聯系財政部門或其他有關部門及時更正。