老師你好！這個題她講完了，我都沒明白，應納稅所得額就是應交稅的收入。他問下面那些可以在計算應交所得稅收入，不放這些里面的，a是交過稅后了，所以不能放進這需要扣除掉吧？b稅收滯納金坑定不能扣除要放里面吧，c違反合同違約金，也要放里面吧！d罰款當然不能扣除的，要放進里面交所得稅，不能減所以應那稅額等于b+c+d所以a要扣除掉，但是他為啥還選c

小默老師 解答

2022-03-26 08:58

b稅收滯納金和d罰款屬于行政性質的處罰不可以稅前扣除，c屬于經濟合同上的違約金是可以稅前扣除的

紅蘋果1 追問

2022-03-26 09:00

應交稅收入減去可以扣除的成本費用，那股息交過稅的，你還要再交啊？也要扣除，

紅蘋果1 追問

2022-03-26 09:04

老師，a呢？a是交過稅的，為啥要放進應納稅所得額里面

紅蘋果1 追問

2022-03-26 09:05

老師你好！交過一次稅了啊？是不是，那么是不是就不再交了，是不a也得選上

小默老師 解答

2022-03-26 09:07

收到的股息是不納入應稅收入的。這里面說的應納稅所得額=應稅收入-應稅成本費用-納稅調增或者調減。應稅收入是稅法上應該記入的收入，因為股息不屬于應稅項目，所以不記入應稅收入的。

紅蘋果1 追問

2022-03-26 09:07

為啥不給a也準扣除呢？，不扣除，是不是就在交一次呢？

小默老師 解答

2022-03-26 09:07

支付股息是在計算企業所得稅后，按照稅后利潤去分配的

紅蘋果1 追問

2022-03-26 09:09

所以在這里股息就要調增的意思嗎？

小默老師 解答

2022-03-26 09:10

先交稅然后才分配股利

小默老師 解答

2022-03-26 09:14

不是的，同學，他不影響應納稅所得額，因為我們在計算時根本不考慮，題目問的應納稅所得額是用來企業所得稅的，而分配股利是計算以后才分配的

紅蘋果1 追問

2022-03-26 09:15

哦！好的！這方面的課，我在聽一遍去，謝謝老師

小默老師 解答

2022-03-26 09:17

嗯嗯，不客氣的，同學，感謝對我的回復給予評價