物業管理代收水電費的，可以減去支付的水電費，后作為征收額乘以征收率（3%），但是開具發票時按收取的金額開具發票，稅務申報時要怎么填寫才可以減除支付的水電費呢？

佟老師

職稱：稅務師,中級會計師

2022-03-24 16:06

你好，附表三有個應稅服務扣除項填寫

學堂用戶_ph286012 追問

2022-03-24 16:32

附表三是增值稅一般人才有嗎？如果是小規模納稅人是在哪個表格填寫呀？

佟老師解答

2022-03-24 16:36

小規模有（二）《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》（選填），本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規模納稅人不填報。

學堂用戶_ph286012 追問

2022-03-24 19:45

表格要怎么填？應稅行為（3%征收率）扣除額計算和應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算分別怎么填？

佟老師解答

2022-03-24 19:48

你填寫本期發生額和扣除額欄次，就是填寫你支付金額

精選問題

老師代賬的一個單位開了一張免稅發票，應該是開錯問

您好，您把這張發票拍我看下答
老師25年度所得稅和26年第一季度都報稅了，為什么問

先做25年的匯算清繳，看彌補虧損表是否是虧損？答
公司送化妝品給客戶，記業務招待費有風險嗎？問

同學，你好是可以的答
老師，下午好，請問銷售費用-服務費有80多去年沒開票問

你好，金額不大，直接買納稅調增就可以啦答
申報學生的伙食費免征增值稅，對吧？增值稅申報表里問

不對，不能選學歷教育服務這個代碼，填法也錯誤。一、正確代碼選擇學生伙食費屬于學校食堂提供的餐飲服務，對應免稅代碼： 0001092304 | SXA031900792 符合條件的學校食堂餐飲服務免征增值稅（不是學歷教育服務的代碼 0001101402）二、正確填報方法免稅性質代碼及名稱：選 0001092304 符合條件的學校食堂餐飲服務免征增值稅免征增值稅項目銷售額（第 1 列）：填伙食費全額 366135.00 免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額（第 2 列）：填 0.00 扣除后免稅銷售額（第 3 列）：自動帶出 366135.00 免稅銷售額對應的進項稅額（第 4 列）：填伙食費對應的進項稅額（無法劃分的按比例轉出）免稅額（第 5 列）：按適用稅率（6%）計算：366135×6%=21968.10 答

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