老師，你好，我想請問一下，我司是一般納稅人，1月份的時候有三張專票的的稅率開錯了，兩張13%開成了1%，一張6%開成了1%，申報的時候，比對不通過，所以在申報的時候又按正確的稅率做了申報，繳了稅款，在2月份的才開了負數發票沖紅，又開了正數發票，我想問一下，那一月份實際比發票上多繳的稅款怎么做賬務處理呢？

風 追問

2022-03-24 15:14

老師，可是我已經在2月開了負數發票紅沖了錯誤稅率的發票了呀

風 追問

2022-03-24 15:16

是把1月份的賬務處理全部紅沖嗎？

風 追問

2022-03-24 15:23

因為我已經在2月紅沖了錯誤稅率的發票，所以截止2月總的不含稅銷售額數字是正確的，如果在沖的話，那不是不含稅銷售額就和申報表上對不上了，

樸老師 解答

2022-03-24 15:35

2月紅沖了就不要再原分錄負數紅沖了
紅沖一次就可以

風 追問

2022-03-24 15:52

那我現在1月的賬上增值稅和實繳的增值稅對不上啊，怎么辦呢？

樸老師 解答

2022-03-24 16:03

你一月的紅沖了
最后調整之后對上就可以了

風 追問

2022-03-24 16:14

關鍵是我現在是1月先做的申報，交了正確的稅款，交的稅款比1月賬上的多，2月才做的沖紅，

樸老師 解答

2022-03-24 16:17

你1月賬上是不是少做了

風 追問

2022-03-24 16:18

2月又有抵扣，所以我1月實繳的稅款比賬上要多，多的這部分怎么做賬務處理？

樸老師 解答

2022-03-24 16:26

你2月抵扣的做抵扣分錄就可以

風 追問

2022-03-24 16:37

1月的賬上是按實際開票金額做的，也就是按低稅率做的，所以增值稅少，實際繳納是按正確稅率申報繳納的，所以實際繳納的比賬上的增值稅多，多的這部分怎么處理呢？

樸老師 解答

2022-03-24 16:40

同學你好
多的部分正常做賬