老師，2016年的發票被查出虛開，我們是受票方，進項稅轉出已在2016年報表改完，是需要現在做進項稅額轉出嗎？當初分錄是借：原材料，還有設計到的所得稅也在2017年年報里調增了，這些分錄怎么寫？

七顏 追問

2022-03-24 11:31

老師，用友T3軟件里沒有以前年度損益調整科目怎么辦？

丁小丁老師 解答

2022-03-24 11:36

您好！你們是小規模納稅人還是一般納稅人，適用的是會計準則還是小企業會計準則？

七顏 追問

2022-03-24 12:37

一般人，小企業

丁小丁老師 解答

2022-03-24 12:40

您好！小企業不通過這個科目來核算，直接影響當期損益就行了

七顏 追問

2022-03-24 12:45

直接借：利潤分配—未分配利潤，貸：進項稅額轉出，借：進項稅額轉出，貸：未交增值稅，借：未交增值稅，貸：銀行存款，對嗎？

丁小丁老師 解答

2022-03-24 13:29

您好！不是通過未分配利潤，而是通過成本費用科目來做，就相當于是現在做轉出一樣

七顏 追問

2022-03-24 16:28

那怎么寫分錄呢？老師能給我編輯一下嗎？

丁小丁老師 解答

2022-03-24 16:32

您好！原材料如果領用已經生成產品銷售了的話，那分錄如下
借：主營業務成本
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

期末和其他正常的增值稅一起結轉，一起交稅

七顏 追問

2022-03-24 17:04

如果這樣寫的話，成本就算在今年了，月底結轉時就減少利潤了？

丁小丁老師 解答

2022-03-24 17:08

您好！是這樣的，小企業會計準則就是這樣處理的