個人代開培訓費發票，發票備注欄寫到個人所得稅由支付方依法扣繳，意思是由支付方在綜合所得選勞務報酬所得申報嗎？如果是的話按發票的不含稅金額填嗎？

瑜兒 追問

2022-03-21 16:33

好的，那代繳的個稅和發票怎么入賬做分錄？

郭老師 解答

2022-03-21 16:34

借主營業務成本或者是管理費用，培訓費
貸銀行存款
應交稅費個稅

借應交稅費，個稅貸銀行存款。

瑜兒 追問

2022-03-21 16:41

就是說應繳個稅的金額也計入了成本內或管理費用了？

郭老師 解答

2022-03-21 16:44

你好，對的是的，這個是從他的培訓費里面扣除的。

瑜兒 追問

2022-03-21 17:07

發票的不含稅是1000元，價稅合計是1010元，假設個稅是100元，那么成本金額是1110元對嗎？

郭老師 解答

2022-03-21 17:10

你好，對的是的是這么做的，是這么理解的。

瑜兒 追問

2022-03-21 17:28

那匯繳企業所得稅和申報殘疾人保證金時填應付職工薪酬金額也包含了這部分申報的勞務報酬金額嗎？

郭老師 解答

2022-03-21 17:30

對的是的，包含在里面的。

瑜兒 追問

2022-03-21 17:38

那賬上應付職工金額不是跟申報的金額對不上，因為賬上這部分勞務未通過應付職工薪酬科目

郭老師 解答

2022-03-21 17:40

對的是的不一致的。因為你們單位支付給個人的勞務報酬和工資都在生產經營所得里面。