取得銷售收入1 000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。 (3)管理費用30萬元(其中含業務招待費10萬元)，銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元)。 (4)全年發生財務費用20萬元，其中含向金融企業借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。 (5)已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元、職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。 要求： (1)計算準予扣除的管理費用； (2)計算當年準予扣除的銷售費用； (3)計算當年準予扣除的財務費用； (4)計算應納的企業所得稅稅額。

甲企業為境內居民企業2019年發生如下生產經營業務：(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。(3)管理費用30萬元(其中含業務招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元)。(4)全年發生財務費用20萬元其中含向金融企業借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年).(5)已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元、職工教育經費8萬元、拔繳工會經費6萬元。要求根據以上資料，計算當期應繳納的企業所得稅。

答： 會計利潤的計算是 1000-200+5.65-30-70-20=685.65

甲企業為境內居民企業2019年發生如下生產經營業務：(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元。(3)管理費用30萬元(其中含業務招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業務宣傳費20萬元)。(4)全年發生財務費用20萬元其中含向金融企業借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年).(5)已計入成本費用中的全年實際發放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發生職工福利費10萬元、職工教育經費8萬元、拔繳工會經費6萬元。要求根據以上資料，計算當期應繳納的企業所得稅。

答： 會計利潤的計算是 1000-200+5.65-30-70-20=685.65 業務招待費扣除限額10*60%=6 1000*0.005=5納稅調增10-5=5 廣告費和業務宣傳費扣除限額1000*15%=150全部扣除 財務費用納稅調增14-200*6%=2 福利費扣除限額80*0.14=11.2全都扣除 教育費附加80*8%=6.4納稅調增8-6.4=1.6 工會經費扣除80*2%=1.6納稅調增6-1.6=4.4 應納稅所得額的計算 685.65+5+1.6+4.4=696.65 應交所得稅是696.65*0.25=174.1625

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

年度所得稅匯算清繳對業務招待費、福利費、工會經費、職工教育經費的扣除規定？

答： 業務招待費按照實際發生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費按照工資總額14%以內扣除。 工會經費按照工資總額2%以內扣除。 職工教育經費按照工資總額8%以內扣除。