老師好，我想問如果在同一控制下，a公司以固定資產賬面價值3000萬元，公允價值3200萬元的辦公樓置換b公司70%的股權（控股合并），b公司凈資產賬面價值是3300，會計分錄是借:長期股權投資3300*70%，資本公積:3200-3300*70% 貸:固定資產3000，資產處置損益200，是這樣寫嘛

小默老師 解答

2022-03-21 11:17

借:長期股權投資3300*70%，
資本公積:3000-3300*70%
 貸:固定資產3000

憂傷的麥片 追問

2022-03-21 11:34

那老師我想問在非同一控制下，合并報表層面的第一筆會計分錄即為調整公允價值與賬面價值的差額，只有存貨和固定資產公允價值變動，存貨賬面價值為800，公允價值為600，固定資產賬面價值2000，公允價值2100，那么會計分錄是借固定資產100，資本公積100，貸存貨200嘛

小默老師 解答

2022-03-21 11:36

嗯嗯，不考慮所得稅時，是這樣的，同學，

憂傷的麥片 追問

2022-03-21 11:43

可是我做的這道題，他只有實收資本3300，所以在下一筆會計分錄中抵消子公司所有者權益時，借記實收資本3300，還要再貸記資本公積100，又增加了資本公積，感覺有點奇怪

憂傷的麥片 追問

2022-03-21 11:43

辛苦老師了

小默老師 解答

2022-03-21 11:45

你這么做是對的，因為抵消分錄是需要把子公司的所有者權益全部抵消的。

憂傷的麥片 追問

2022-03-21 12:09

好的，謝謝老師

小默老師 解答

2022-03-21 12:14

不客氣的，感謝對我的回復給予評價