老師，求銷售行業分錄流程，從開票，收款，成本票，計提稅金，結轉成本……

認真學習 追問

2022-03-18 22:58

想核對一下流程有沒有做錯而已

小小霞老師 解答

2022-03-18 23:07

你可以參考一下的呢。商業的業務
具體賬務處理：（小規模）
一、按照企業統一會計制度核算
1.注冊資本：借：銀行存款
                 貸：實收資本
2.從銀行提取現金：借：現金
                     貸：銀行存款
3.辦理各種開張證件的費用：借：管理費用—辦公費
                              貸：現金
4.購進辦公用的設備：借：固定資產
                       貸：現金
                    每月攤分：借：管理費用—折舊費
                                  銷售費用—折舊費
                                  貸：累計折舊
5.裝修的支出：借：待攤費用
                 貸：現金
             每月攤分：借：管理費用—裝修費
                           貸：待攤費用
6.購買各種辦公用品（例如文具）借：管理費用—辦公費
                                  貸：現金
7.購進商品：借：庫存商品
                貸：應付賬款
 
8.購進商品發生的運費：借：管理費用—運費
                         貸：現金
9.存現金：借：銀行存款
              貸：現金
10.銷售商品：借：應收賬款
                貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
  結轉銷售成本：借：主營業務成本
                    貸：庫存商品
11.為銷售商品而發生的贊助費：借：銷售費用—贊助費
                                貸：現金
12.業務出差：預借：借：其他應收款
                      貸：現金
            報銷：借：管理費用—差旅費
                      貸：其他應收款
13. 收客戶貨款：借：現金（銀行存款）
                   貸：應收賬款
14. 發貨的運費： 代墊：借：應收賬款
                          貸：現金
                供貨方支付：借：銷售費用
                               貸：現金
 
 
15.工人工資、社保費、職工福利費：工資：借：管理費用
                                           銷售費用
                                           貸：應付職工薪酬—工資
借：應付職工薪酬—各種代支、代付費用（包括個人承擔的社保費）
貸：其他應付款—各種代支、代付費用（包括個人承擔的社保費）
                           借：應付職工薪酬—工資
                               貸：現金
                     社保費：借：管理費用
                                 銷售費用
                               貸：應付職工薪酬—社會保險費
                           借：應付職工薪酬—社會保險費
                               其他應付款—個人承擔的社保費
                               貸：現金
職工福利費：借：管理費用
                                銷售費用
           貸：應付職工薪酬—職工福利費
16.水電費：借：管理費用—水電費
               銷售費用—水電費
               貸：其他應付款
           借：其他應付款
               貸：銀行存款
 
 
17.電話費：借：管理費用—電話費
               銷售費用—電話費
               貸：銀行存款
18.交納國稅：增值稅：  借：應交稅費—應交增值稅
                          貸：銀行存款
19.交納地稅：城市維護建設稅：借： 主營業務稅金及附加
                                貸：應交稅費—應交城市維護建設稅
                            借：應交稅費—應交城市維護建設稅
                                貸：銀行存款
              教育費附加：借：主營業務稅金及附加
                                貸：應交稅費—應交教育費附加
                          借：應交稅費—應交教育費附加
                                貸：銀行存款
             堤圍防護費：借：主營業務稅金及附加
                                貸：應交稅費—堤圍防護費
                          借：應交稅費—堤圍防護費
                                貸：銀行存款
              企業所得稅：借：所得稅
                             貸：應交稅費—應交所得稅
                          借：應交稅費—應交所得稅
                              貸：銀行存款
              個人所得稅：借：應付職工薪酬—個人所得稅
                              貸：應交稅費—應交個人所得稅
                          借：應交稅費—應交個人所得稅
                              貸：銀行存款
20.用匯款方式償還貨款：借：應付賬款
                          財務費用—匯款手續費
                          貸：銀行存款
21.結轉損益類賬戶：
                     借：主營業務收入
                         貸：本年利潤
                     借：本年利潤
                         貸：主營業務成本
                             主營業務稅金及附加
                             管理費用
                             銷售費用
                             財務費用
                  借：本年利潤
                      貸：所得稅
22.結轉本年利潤：借：本年利潤
                     貸：利潤分配—未分配利潤
23.利潤分配：借：利潤分配—提取盈余公積
                        —應付利潤
                貸：盈余公積
                    應付利潤
 
             借：利潤分配—未分配利潤
                 貸：利潤分配—提取盈余公積
                             —應付利潤