請問 增值稅及小稅種：計提分別怎么做分錄？繳納時又分別怎么做分錄？

夢醒時分 追問

2022-03-18 19:55

你好，是的一般納稅人。印花稅不是進管理費用嗎？繳納增值稅是哪個分錄呢？都必須計提嗎？

郭老師 解答

2022-03-18 19:57

印花稅不做管理費用

《財政部關于印發的通知》財會[2016]22號第二條第（二）項規定，全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。

郭老師 解答

2022-03-18 19:57

借應交稅費未交增值稅
貸，銀行存款
增值稅必須結轉的。

夢醒時分 追問

2022-03-18 20:04

借應交稅費未交增值稅 貸，銀行存款 增值稅必須結轉的。？~老師麻煩指導下：確認收入，計提嗎？到繳納增值稅？到結轉增值稅？全部流程的賬務處理，怎么做呢？

郭老師 解答

2022-03-18 20:08

是的

借銀行存款
貸主營業務收入
應交稅費應交增值稅銷項，
借庫存商品
應交稅費應交增值稅進項
貸銀行存款


借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅
貸應交稅費應交增值稅進項
需要交增值稅

借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅，
貸應交稅費，未交增值稅。

借應交稅費、未交增值稅
貸銀行存款。

夢醒時分 追問

2022-03-18 21:23

老師你好！1什么時候需要做這個分錄？借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 。2什么時候又需要做這個分錄？借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 。3什么時候需要做這個分錄？需要交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅， 貸應交稅費，未交增值稅。 4什么時候需要做這個分錄？借應交稅費、未交增值稅 貸銀行存款。金額又是怎么來？

郭老師 解答

2022-03-18 21:30

第一個月底年末都可以。第二個月底年末都可以。第三個需要繳增值稅當月做
第四個次月申報繳納。

夢醒時分 追問

2022-03-18 22:21

每個金額怎么來？

郭老師 解答

2022-03-18 22:32

第一個相像的發生額，
第二個進項的發生額，
第三個銷項減去進項的金額，
第四個銷項減去進項的金額。

夢醒時分 追問

2022-03-18 22:41

最后余額結轉到哪里去呢？怎么做分錄？

郭老師 解答

2022-03-18 23:28

建議你帶進數據去看一下，最后是沒有余額的。