你好老師，我們公司去年的賬是代賬公司做的， 去年第四季度代賬公司把我們的人員工資多計提了60萬，這邊今年我做匯算清繳，把我們的實際工資人工成本調減60萬下來了，那么利潤增加60萬，對應的企業所得稅15000我們也交了，那這個多計提的60萬工資我怎么做賬務處理呀，匯算清繳補交的企業所得稅我又是怎么樣做賬務處理呀？

陽光 追問

2022-03-18 13:50

老師應該最后一個是不是借：利潤分配-未分配利潤15000，貸：以前年度損益調整15000

郭老師 解答

2022-03-18 13:50

這個是結轉你以前年度損益調整的余額，你看一下你的余額是多少。

陽光 追問

2022-03-18 13:55

但是老師我有點不懂，因為這個60萬我在匯算清繳的時候不是有調減嗎，那么在當期它不應該影響我當期賬面上的利潤的呢，這樣做分錄又會讓我今年當期賬面上的利潤又增加這么多

郭老師 解答

2022-03-18 13:57

以前年度損益調整，月末需要結轉到利潤分配未分配利潤，這個理解嗎？你看一下你做完了第一個分錄和第二個分錄之后，他的以前年度損益調整是多少？

郭老師 解答

2022-03-18 13:57

以前年度損益調整調整的是之前的利潤，不影響今年的利潤。

陽光 追問

2022-03-18 14:19

那我這邊沒有去年的賬，去年12月份我們有很多的費用沒有給到代賬公司，總計費用是**.04，我今年是做賬是做到以前年度損益調整里面去的，那我匯算清繳的時候是不是要調增費用，在哪像調增呀

郭老師 解答

2022-03-18 14:23

你好，這個費用具體的是什么費用？

郭老師 解答

2022-03-18 14:23

剛才說的工資調增的話，是在職工薪酬明細表里面，賬載金額填寫，你計提的稅收金額和實際金額減去這個沒有支付的60萬。

陽光 追問

2022-03-18 14:25

恩，這個我知道，但是我上面說到的19萬多的是包含我們車間的制造費用和日常公司的管理費用，這個代賬的沒做進去，我今年調增這部分在哪里面填呀，我們是小規模納稅人，我看了下根本沒有成本調的那個表

郭老師 解答

2022-03-18 14:28

你好，納稅調整明細表扣除項目，其他填寫稅收金額沒有做進去，有發票的，這是調減不是調增。

陽光 追問

2022-03-18 14:28

恩恩，好的，謝謝老師

郭老師 解答

2022-03-18 14:31

不要客氣，工作愉快。