日常業務處理中，公司每月的水電費在300多，沒有發票，12個月就是3000左右，只有物業公司的一個收據憑證，請問能不能再匯算清繳時扣除？

星河老師 解答

2022-03-18 11:14

零星支出一般是專用于個體工商戶、農產品采購等，物業公司不符合這種情況。

zmj 追問

2022-03-18 11:16

一般公司不能用嗎？每月的水電費金額在200-300之間，也不能稅前扣除？

星河老師 解答

2022-03-18 11:19

同學

你好，這個跟金額大小無關，是跟你的業務實質和主體有關，
老師打個極端一點的比方，如果物業公司把所有水電費都拆分成500以下的金額不開票。那國家如何收稅呢？


請注意零星業務的主體：
1、個人僅僅是指自然人
增值稅政策中,個人包括個體戶和自然人,在《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》中,個人僅僅指自然人,因此,向個體戶支付小額零星支出不適用采用收據的規定,僅僅是向自然人支付小額零星支出才能夠采用收款收據.
2、哪些屬于小額零星業務
文件規定:小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點.因此,小額零星應該是:屬于增值稅征稅范圍,應該包括貨物銷售和服務,并且沒有達到起征點.
向個人購買貨物、無形資產、聘請個人提供服務都屬于零星業務的范圍.

zmj 追問

2022-03-18 11:21

個體戶如果經過稅務登記就不能用小額零星收款收據了 嗎？

zmj 追問

2022-03-18 11:22

那如果個人給公司做小時工，是不是他一個月填寫一張小額零星收款收據不超20000就能稅前扣除

zmj 追問

2022-03-18 11:24

一般的公司不是說不超過500都能稅前扣除嗎？

星河老師 解答

2022-03-18 11:48

同學

你好，
個體戶如果經過稅務登記就不能用小額零星收款收據了嗎? --是的。


根據2018年第28號文件規定：“ 第九條 企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。”


那如果個人給公司做小時工，是不是他一個月填寫一張小額零星收款收據不超20000就能稅前扣除--可以，但是要代扣代繳個稅。


一般的公司不是說不超過500都能稅前扣除嗎？---沒有這個說法，你是從哪個條文得出的這個結論？