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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-03-18 10:59

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

甜~ 追問

2022-03-18 11:07

請問第2筆和第3筆業務，農民工專戶是發包方開立的，通過專戶代發的200萬這個科目用的對不對？如果不對，應該用哪個科目怎么寫分錄？

樸老師 解答

2022-03-18 11:14

同學你好
這個直接做委托代發就可以
簽委托協議

甜~ 追問

2022-03-18 11:27

老師，農民工專戶是發包方開立的，那這個200萬用什么會計科目呢？

樸老師 解答

2022-03-18 11:36

這個直接計入工程施工就可以

甜~ 追問

2022-03-18 21:14

老師能寫下第二第三筆業務的分錄嗎？

樸老師 解答

2022-03-18 23:58

具體是哪個業務的呢

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相關問題討論
你好，同學 老師看了分錄，如果不用交稅，轉到營業外收入是沒問題的
2024-04-28 13:34:56
可以的，可以這樣賬務處理的
2022-05-19 15:43:20
你好嗯，后面這個是對的。
2024-10-12 10:24:14
具體一下情況是什么？理解你覺得是科目嗎？還是做賬的方向？
2022-04-08 11:58:47
您好，是的，分錄非常標準
2022-01-10 22:47:15
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