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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2022-03-17 19:36

你好
匯算清繳后業務招待費調增，有導致補交所得稅嗎？
匯算清繳后三月份要補所得稅5萬元，你是指電子稅務局系統里面哪個表格的填寫呢 

緣來是你 追問

2022-03-17 19:52

老師：我不懂業務招待費是否導致補交所得稅呢？21年業務招待費是1.4萬元，我要調整近6000元，您看這樣補交所得稅嗎？我說的電子稅務局是季度所得稅報表。

鄒老師 解答

2022-03-17 19:53

你好，沒有調增業務招待費之前，賬面利潤總額是多少？ 

緣來是你 追問

2022-03-17 20:03

老師您說的，沒有調增業務招待費之前，賬面利潤總額是不是就是21年利潤表數字呀？21年利潤表上利潤總額是2304822.01元，我不太專業請理解哈

鄒老師 解答

2022-03-17 20:03

你好，是的。
賬面有利潤，業務招待費調增就會導致補交所得稅，補交所得稅的分錄是
借：以前年度損益調整   ，貸：應交稅費—企業所得稅
借：應交稅費—企業所得稅 ， 貸：銀行存款

緣來是你 追問

2022-03-17 20:10

老師：以前年度損益調整不是過渡科目嗎？你分錄還有一個呀

緣來是你 追問

2022-03-17 20:12

我意思是差一個：借本年利潤，貸以前年度損益調整呢？

鄒老師 解答

2022-03-17 20:12

你好，以前年度損益調整是過渡科目
借：以前年度損益調整   ，貸：應交稅費—企業所得稅
借：應交稅費—企業所得稅 ， 貸：銀行存款
借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整   

緣來是你 追問

2022-03-17 20:20

補提去年所得稅只做分錄就行了對不？老師現在不早了，明天有空回復吧。

鄒老師 解答

2022-03-17 20:21

你好，是的，是這樣的

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相關問題討論
按發生額的60%，營業收入的千分之五，哪個小按照哪個來抵扣。
2022-04-01 16:31:29
你好，也是按收入的比例確認企業所得稅前抵扣
2022-02-14 14:31:19
企業所得稅匯算清繳項目欄內，業務招待費應計入“主營業務收入”欄內。一般來說，業務招待費是企業按照國家有關規定，以禮品、招待、禮金等方式支出的費用，它可能是企業與客戶拉近關系，或者是企業對員工表示謝意的一種形式。但無論它是什么形式，應當將其計入主營業務收入，而非其他費用欄內，以此來支付企業所得稅。 拓展知識: 企業在報稅時，應當準確計算業務招待費的金額，不能虛報或者漏報，同時，企業在報稅時也應當在支出費用時，注意業務招待費的合理性、合法性，避免超出正常支出范圍，以保證企業的正常經營和合法利益。
2023-03-06 13:32:51
2021年匯算清繳時，業務招待費調增，補繳的企業所得稅做賬要按照以下步驟： 1、在貸方增加招待費，記借：應交稅金-應交稅費-企業所得稅； 2、在貸方增加代扣代繳企業所得稅，記貸：應交稅金-應交稅費-企業所得稅； 3、發票分錄補充，增加發票金額：應交稅費-企業所得稅； 4、確認預繳稅額，憑證字號為：預繳稅金-應交稅費-企業所得稅，稅種為：企業所得稅； 5、稅金調整，憑證字號為：應交稅金-企業所得稅，稅種為：企業所得稅； 6、當期終結，憑證字號為：應交稅金-企業所得稅，稅種為：企業所得稅。 拓展知識：企業所得稅是指企業從經營活動中收入的所得，按照國家規定的稅率支付的稅款。企業所得稅是國家對企業所得的一種直接稅，它起到重要作用，是一種有效的稅收政策工具，可以促進企業健康發展，維護社會公平和正義。
2023-03-06 14:26:41
您好 企業所得稅匯算清繳，納稅調整明細表中的業務招待費包含計入開發間接費的招待費
2022-05-17 14:27:22
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