乙企業是小規模納稅人，中標一個A項目給甲方開了200萬發票。尚未收到成本發票。在成為一般納稅人之后，收到本項目成本發票有專票。我的納稅義務全部發生在小規模時期，給甲方的發票已經開齊。成為一般納稅人以后已經不需再給甲方開發票。 請問我這個項目算是簡易計稅還是一般計稅項目。 我 A項目收到的專票可以在B項目抵扣么，B項目是一般計稅項目

 追問

2022-03-15 15:22

那我是在成為一般納稅人之后收到的A項目的專票，而且是簡易計稅項目的專票，我還可以用來抵扣B項目么？我不是應該把進項轉出么？

稅劍法盾 解答

2022-03-15 15:30

您好，如果已經抵扣要轉出。納稅人在小規模階段取得的專票是在變為一般納稅人后一般是不能抵扣的。能否抵扣關鍵看取得專票是否是成為一般納稅人之后；簡易項目無論取得什么票一般都不得抵扣。

 追問

2022-03-15 15:57

我這個有點特殊。 我是成為一般納稅人之前我給甲方把發票都按照3%開齊了。然后我的分包發票材料發票都是在成為一般納稅人之后才去取得的專票。我前面沒有按照差額計稅。我是正常小規模適應簡易計稅，我按照3%交稅了。那么我在成為一般納稅人后，我收到的這些專票，登記我這個項目的成本。請問我是否應該按照一般納稅人一般計稅項目，把稅金計入進項，然后留底別的項目。還是直接就應該進項轉出，或計入成本，當滯留票處理。

稅劍法盾 解答

2022-03-15 16:01

您好，有些特殊，建議具體咨詢當地主管稅務局，他們有決定權。老師的建議僅供你參考決策，防范稅務風險。