計提個稅和發放個稅會計分錄？

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2022-03-15 14:48

您好，解答如下
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資
借:管理費用--工資
貸:應付職工薪酬--工資
2、實際發放:
借:應付職工薪酬--工資
貸:銀行存款
應交稅費-應交個人所得稅
3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后
借:應交稅費--應交個人所得稅
貸:銀行存款

22年初級協議1班李茜追問

2022-03-15 15:07

那社保公司部分和個人部分呢

22年初級協議1班李茜追問

2022-03-15 15:07

怎么處理

朱小慧老師解答

2022-03-15 15:08

您好，點進去報表頁，然后工具-公式取參數-數據-報表重算

朱小慧老師解答

2022-03-15 15:09

稍等，正在寫答案，上面答案不是給你的

朱小慧老師解答

2022-03-15 15:11

1.分配工資
借：管理/銷售等費用
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：管理/銷售等費用
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分)
其他應付款(個人部分)
貸：庫存現金/銀行存款