老師想問(wèn)一下現(xiàn)在捐贈(zèng)產(chǎn)品取得紅十字會(huì)開(kāi)的票據(jù)還免增值稅嗎

答： 你好同學(xué)，是的可以免除的，具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局為準(zhǔn)。 希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請(qǐng)給予五星好評(píng)以便更好地進(jìn)行服務(wù)，謝謝！

增值稅申報(bào)表附表5，增值稅免抵稅額數(shù)據(jù)是怎么來(lái)的

答： ?增值稅免抵稅額是實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)后按規(guī)定計(jì)算得出的。其計(jì)算過(guò)程主要分為以下幾步： 1. 計(jì)算不得免征和抵扣稅額： ? 公式為：不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）。這部分稅額既不能享受免稅，也不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，以計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。 2. 計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額： ? 公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額。如果計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，則企業(yè)需要繳納增值稅；如果為負(fù)數(shù)，則表示存在期末留抵稅額。 3. 計(jì)算免抵退稅額： ? 公式為：免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)出口貨物的情況，理論上應(yīng)給予企業(yè)的退稅限額。 4. 比較確定應(yīng)退稅額： ? 將當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額進(jìn)行比較，取較小者作為應(yīng)退稅額。 ? 如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。 ? 如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 0。 例如，某生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額300萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額39萬(wàn)元，當(dāng)月出口貨物銷售額200萬(wàn)元，退稅率為10%，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元。首先計(jì)算不得免征和抵扣稅額 = 200×（13% - 10%） = 6萬(wàn)元；當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 39 - （50 - 6） = -5萬(wàn)元，即期末留抵稅額為5萬(wàn)元；免抵退稅額 = 200×10% = 20萬(wàn)元。由于期末留抵稅額5萬(wàn)元小于免抵退稅額20萬(wàn)元，所以應(yīng)退稅額為5萬(wàn)元，免抵稅額 = 20 - 5 = 15萬(wàn)元。這15萬(wàn)元就是該企業(yè)的增值稅免抵稅額。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

您好老師，城建稅的計(jì)提依據(jù)是增值稅免抵稅額，我理解增值稅免抵稅額=本期增值稅免抵退稅額-本期應(yīng)退稅額，但是我們單位之前會(huì)計(jì)不是這么計(jì)算的，我從增值稅申報(bào)表里面沒(méi)算出來(lái)她計(jì)算的數(shù)據(jù)？

答： 同學(xué)您好： 你理解的很對(duì)，城建稅的計(jì)提依據(jù)通常包括實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。增值稅免抵稅額也是城建稅的計(jì)提依據(jù)之一。 當(dāng)企業(yè)有增值稅免抵稅額時(shí)，這部分稅額需要按照規(guī)定計(jì)提并繳納城建稅。因?yàn)樵鲋刀惷獾侄愵~雖然沒(méi)有實(shí)際繳納入庫(kù)，但實(shí)質(zhì)上是企業(yè)享受了增值稅出口退稅優(yōu)惠政策后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的一種稅收補(bǔ)償，具有與實(shí)際繳納增值稅相同的性質(zhì)，所以需要納入城建稅的計(jì)征范圍。