12、A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，2×20年5月1日，A公司與B公司進行債務重組，重組日A公司應收B公司賬款賬面余額為4000萬元，已提壞賬準備500萬元，其公允價值為3600萬元，B公司以一批存貨抵償上述賬款，存貨賬面余額為3500萬元，已計提存貨跌價準備200萬元，公允價值為3000萬元。假定不考慮其他因素。B公司相關會計分錄： 借：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000 　　存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200 　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3500 　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 390 　　　其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 310 A公司相關會計分錄： 借：庫存商品 3210 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）390 壞賬準備 500 老師 庫存商品的金額是怎么算出來的

12、A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，2×20年5月1日，A公司與B公司進行債務重組，重組日A公司應收B公司賬款賬面余額為4000萬元，已提壞賬準備500萬元，其公允價值為3600萬元，B公司以一批存貨抵償上述賬款，存貨賬面余額為3500萬元，已計提存貨跌價準備200萬元，公允價值為3000萬元。假定不考慮其他因素。B公司相關會計分錄：借：應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000　　存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3500　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 390　　　其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 310A公司相關會計分錄：借：庫存商品 3210 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）390 壞賬準備 500 老師 庫存商品的金額是怎么算出來的

答： 同學您好，題中有說明存貨賬面余額是3500

大慶股份有限公司是一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。期末存貨采用成本與可變現凈值孰低法計價。2×19年9月26日大慶公司與M公司簽訂銷售合同：由大慶公司于2×20年3月6日向M公司銷售筆記本電腦10 000臺，每臺售價1.5萬元。2×19年12月31日大慶公司庫存筆記本電腦14 000臺，單位成本1.41萬元。2×19年12月31日市場銷售價格為每臺1.3萬元，預計銷售稅費均為每臺0.05萬元。大慶公司于2×20年3月6日向M公司銷售筆記本電腦10 000臺，每臺1.5萬元。大慶公司于2×20年4月6日銷售筆記本電腦1000臺，市場銷售價格為每臺1.2萬元，貨款均已收到。2×20年末，筆記本電腦的市場銷售價格為每臺1.3萬元。要求：（1）編制2×19年末計提存貨跌價準備的會計分錄（2×19期初存貨跌價準備無余額），并列示計算過程。（2）編制2×20年有關銷售業務及期末計提存貨跌價準備的相關會計分錄。

答： 同學您好 1、有合同部分單位可變現凈值=1.5-0.05=1.45，單位成本1.41，無減值 無合同部分，可變現凈值=4000*（1.3-0.05）=5000，成本=4000*1.41=5640，減值640 2、 借? 銀行存款 16950 ? 貸 主營業務收入? 10000*1.5=15000 ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1950 借? 銀行存款 1356 ? 貸 主營業務收入? 1200 ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）156 存貨跌價準備余額=640-640*1/4=480 3000臺：成本3000*1.41=4230，可變現凈值=3000*（1.3-0.05）=3750，跌價準備余額應該為480 不用計提跌價準備

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

案例2:甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%。2X19年1月20日以其擁有的一項專利技術（符合免征增值稅條件）與乙公司生產的一批商品交換。交換日，甲公司換出專利技術的成本為100萬元，累計攤銷為20萬元，已計提減值準備30萬元，公允價值無法可靠計量；換入商品的成本為50萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值為80萬元，增值稅稅額為12.8萬元，甲公司將其作為存貨核算；甲公司另以銀行存款向乙公司支付19.2萬元（含增值稅稅額影響）。該非貨幣性資產交換具有商業實質，不考慮其他因素。要求：1.計算甲公司支付給乙公司的補價為多少？對該交易應確認的收益是多少？2.編制甲公司的會計分錄（金額單位用萬元表示）。

答： 同學您好 1、甲公司向乙公司支付的補價為19.2 ?應確認的損益為（80%2B12.8）-19.2-（100-20-30）=23.6 2、 借 庫存商品? 80 ? ?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12.8 ? ? 累計攤銷 20 ? ?無形資產減值準備 30 貸 銀行存款 19.2 ? ?無形資產 100 ? 資產處置損益 23.6 ? ??