二、實訓資料:環宇汽車銷售有限公司為增值稅一般納稅人，2021年6月份有關業務如下: (1)購進機械設備取得增值稅專用發票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元,支付運費取得增值稅專用發票,注明運輸費5萬元稅款0.45萬元，該設備當月投人使用。 (2)當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額600萬元、進項稅額78萬元，支付購進原材料運費取得增值稅專用發票,注明運輸費20萬元,稅款1.8萬元;支付裝卸費取得增值稅專用發票,注明裝卸費3萬元,稅款0.18萬元。 問題如圖 求解答

玫瑰可以嘛 追問

2022-03-09 18:31

(3)企業以商業匯票方式購人包裝物一批,價款為6 萬元,增值稅稅額為0.78萬元。(4)企業因材料質量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元。


(5)委托一企業加工一批材料,發出原材料成本200萬元,支付加工費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發票,材料加工完成后驗收入庫。


(6)企業將購進的鋼材轉用于企業職工集體福利。按企業材料成本計算方法確定,該材料成本為52萬元,其進項稅額為6.76萬元。


(7 )當月因管理不善,發生意外事故損失庫存原材料金額35萬元，經批準,計人營業外支出。

玫瑰可以嘛 追問

2022-03-09 18:31

二、實訓要求:


1、辨析各項業務涉及進項稅額計算的類型(可以抵扣、不允許抵扣、進項稅額轉出)。


2、計算:本月可以抵扣進項稅額、本月進項稅額轉出額、本月進項稅額。

暖暖老師 解答

2022-03-09 18:38

業務1可以抵扣進項稅額2.6+0.45=3.05

暖暖老師 解答

2022-03-09 18:38

業務2可以抵扣進項稅額78+0.18+0.18=78.36

暖暖老師 解答

2022-03-09 18:38

業務3可以抵扣進項稅額0.78

暖暖老師 解答

2022-03-09 18:39

業務4進項稅額轉出是0.52

暖暖老師 解答

2022-03-09 18:39

業務5可以抵扣進項稅額10*13%=1.3

暖暖老師 解答

2022-03-09 18:39

業務6進項稅額轉出6.76

暖暖老師 解答

2022-03-09 18:40

業務7進項稅額轉出是35*0.13=4.55