甲公司持有某其他權益工具投資（原為可供出售金融資產），成本為80 000元，2016年末該金融資產的公允價值為100 000元；甲公司2016年因產品售后服務確認了100 000元的預計負債。除上列項目外，甲公司其他資產和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司2016年的會計利潤為600 000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。要求：（1）計算下列項目金額：應交所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債和所得稅費用；（2）編制確認遞延所得稅和所得稅費用的會計分錄。

2.遞延所得稅負債產生于可抵扣暫時性差異；遞延所得稅資產產生于應納稅暫時性差異。（ ）A.正確B.錯誤

答： 你好，題目是錯誤的

下列關于企業遞延所得稅負債/資產會計處理的表述中，正確的有( )。A.研發無形資產初始確認時形成的可抵扣暫時性差異應確認相應的遞延所得稅資產 B.與損益相關的應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債應計入所得稅費用C.應納稅暫時性差異轉回期間超過一年的，相應的遞延所得稅負債應以現值進行計量 D.遞延所得稅負債以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的企業所得稅稅率計量

答： 您好，BD 選項 A，因研發形成得無形資產初始確認時形成的可抵扣暫時性差異不應確認遞延所得 稅資產；選項 C，無論應納稅暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅負債都不要求折現；選項 E，遞延所 得稅資產可能因在期末發生減值而沖減賬面價值

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

下列關于企業遞延所得稅負債/資產會計處理的表述中，正確的有( )。A.研發無形資產初始確認時形成的可抵扣暫時性差異應確認相應的遞延所得稅資產 B.與損益相關的應納稅暫時性差異確認的遞延所得稅負債應計入所得稅費用C.應納稅暫時性差異轉回期間超過一年的，相應的遞延所得稅負債應以現值進行計量 D.遞延所得稅負債以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的企業所得稅稅率計量E.已經確認得遞延所得稅資產除非發生轉回，否則應保持賬面價值不變

答： 你你好，這個答案是BD