老師，視同銷售對應的借方費用科目，這種沒有發票計的費用，企業所得稅可以抵扣嗎？

郭老師

職稱：初級會計師

2022-03-08 16:55

你好，可以的，這種可以抵扣。

微信用戶追問

2022-03-08 17:03

這種可以抵扣的依據是什么？可以提供一下嗎？

郭老師解答

2022-03-08 17:20

借：銷售費用
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
（注：如果企業為小規模納稅人，其分錄為：貸：應交稅費—未交增值稅）
對上述會計核算上計入費用的銷項稅額（即增值稅），稅法是否允許扣除呢？
《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條規定，企業所得稅法第八條所稱稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
根據上述規定可知，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，含不允許抵扣的增值稅，可以在企業所得稅前扣除。