老師，申報加計扣除減免稅的研發支出是本年度歸集的研發費用嗎

明毅 追問

2022-03-08 13:57

那加計扣除減免稅金額是在基礎上乘以1.75是嗎

明毅 追問

2022-03-08 13:57

我們是制造業高新企業

meizi老師 解答

2022-03-08 13:59

 你好；     
加計扣除主要是和企業所得稅聯系，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣750%，資本化支出形成無形資產的按成本175%攤銷。
舉個例子：截止2020年6月份，與研發相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬，年末形成無形資產，按10年攤銷，年攤銷金額400/10=40萬，
費用化支出在2020年匯算清繳的時候可以按照100*(1+0.75)=175扣除，
攤銷的金額可以每年按照40*(1+0.75)=70扣除。

明毅 追問

2022-03-08 14:01

不匯算清繳這些數都看不到是嗎，季度報表，要匯算清繳才知道

meizi老師 解答

2022-03-08 14:02

 你好；       第三季度我記得就可以  加計扣除的哦 ；  這個有文件的   

明毅 追問

2022-03-08 14:05

我想看看多少，沒看嗎現在沒匯算清繳呢

明毅 追問

2022-03-08 14:05

在哪能看嗎

meizi老師 解答

2022-03-08 14:08

 你好； 去看你季報 ； 看你3季度   開始你報了沒有   

明毅 追問

2022-03-08 14:16

三季度沒報

meizi老師 解答

2022-03-08 14:17

  那說明你們自己沒有報哦。 那就沒法查看的 你就等著匯算一起報啊 

明毅 追問

2022-03-08 14:17

所得稅季報表

meizi老師 解答

2022-03-08 14:17

 你好；  是的 。   我說的是 季報企業所得稅的   

明毅 追問

2022-03-08 14:18

三季度加計扣除是在所得稅表上看是嗎

meizi老師 解答

2022-03-08 14:18

 你好；  你 要自己填報了 就可以查看的。     
參考《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）規定：
“一、關于2021年度享受研發費用加計扣除政策問題
（一）企業10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。
對10月份預繳申報期未選擇享受優惠的，可以在2022年辦理2021年度企業所得稅匯算清繳時統一享受