老師您好！ 我司是農業種植行業（種植草莓、南瓜），與另一個公司（A公司）是合作關系，A公司提供技術人員、種子、費料、農藥等，我司在當地承包土地、建大棚、出人工費 這種模式下 草莓幼苗、種子、費料、農藥都是A公司無償提供的，不會開票給我司，會計這塊要怎樣處理呢？

小鈺老師 解答

2022-03-06 12:46

另外農業種植企業是免企業所得稅的，雖然發票不能所得稅前扣除，但是農業生產者銷售自產農產品免征企業所得稅

小鈺老師 解答

2022-03-06 12:46

同學，你正常做會計處理就可以

文婷 追問

2022-03-06 12:48

我們這邊只有一個入庫單金數量，沒有金額

小鈺老師 解答

2022-03-06 12:54

你好，沒有金額說明原始憑證不完整，需要別人提供完整的原始憑證，暫時可以做暫估，財務可以合理暫估，但是不能憑空自己捏造，所以小可愛，要做賬合理還是要有完整的憑證，巧婦難為無米之炊。

文婷 追問

2022-03-06 13:02

對于A公司無償提供材料給我司這種情況，是不是屬于視同銷售？他們不開票給我司稅局查到后會不會要求他們補交稅款？

小鈺老師 解答

2022-03-06 13:11

你好，這個是要視同銷售的，查到也肯定需要補交稅款

小鈺老師 解答

2022-03-06 13:12

但是有個規定，你看一下符不符合你們的實際經營情況
.《國家稅務總局關于納稅人采取“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第8號）規定，納稅人采取“公司+農戶”經營模式從事畜禽飼養，即公司與農戶簽訂委托養殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權屬于公司），農戶飼養畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業生產者銷售自產農產品，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關規定免征增值稅。

文婷 追問

2022-03-06 13:15

我們是“公司十公司”經營模式，對方公司也屬于是農業種植行業

小鈺老師 解答

2022-03-06 13:20

你好，公司+公司，有沒有成立新的主體。還是以合作協議進行？

文婷 追問

2022-03-06 13:22

以合作協議進行的

小鈺老師 解答

2022-03-06 13:22

合作協議各參與機構獨立核算納稅，合作項目只需要做基本記錄，不用考慮稅收問題。如果注冊登記了新公司，所有往來按企業間往來處理。

文婷 追問

2022-03-06 13:22

老師，沒有新的主體

小鈺老師 解答

2022-03-06 13:25

假設a+b一起做項目c，這個c有正規營業執照稅務登記，abc之間往來按獨立企業核算，abc都要進行賬務稅務處理。如果c沒有，只是約定各自權利義務已經利潤分成。c自己內部核算。其他賬務稅務處理a/b自己處理。

文婷 追問

2022-03-06 13:40

清楚了，謝謝老師的詳細講解

小鈺老師 解答

2022-03-06 13:46

不客氣呢，工作順利哦