我司主要生產出口藍牙耳機，現國外客戶要求以SKD方式出口，那我們發票開藍牙耳機半成品，退稅率是按藍牙耳機的退稅率嗎？

我司主要生產出口藍牙耳機，現國外客戶要求以SKD方式出口，那我們發票開藍牙耳機半成品，退稅率是按藍牙耳機的退稅率嗎？

答： 同學你好 對的 按照這個來退

老師，我的理解哦，就是目前報關中體現的是成品對吧。但實際外貿公司有加工發票，半成品發票。那請問一下，外貿公司申請退稅應該如何操作？應該申請退的是哪些進項？（相當于完全沒有對應的成品發票）

答： 您好，外貿公司用半成品采購發票%2B加工費發票%2B出口報關單（成品）申請退稅，退的是這兩張發票里的進項稅額（按對應商品退稅率算），無需成品發票——核心邏輯是證明“半成品加工成成品出口”，進項來自半成品和加工環節，退稅按出口成品對應的退稅率退。 簡單說：報關單是成品，但用半成品和加工費的進項稅退稅，只要三者邏輯一致即可。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師您好，客戶要了10kg.但是我們原來在半成品里是500kg,而且我們這個要出口，單價，和金額 如何計算。產品損耗如何計算，這期間的免抵退應該怎么做分錄？

答： 一、單價、金額及損耗計算 單價與金額計算 若半成品總成本可明確核算（如 500kg 總成本為 X 元），則單位成本 = 總成本 ÷500kg。 出口 10kg 的金額 = 10kg× 單位成本（或按出口合同約定的外銷價，需與報關單一致）。 產品損耗計算 損耗率 =（損耗量 ÷ 總投入量）×100%。若 500kg 半成品最終產出（含出口 10kg）為 Y kg，損耗量 = 500 - Y，則損耗率 =（500 - Y）÷500×100%。 損耗成本計入當期生產成本，分攤至完工產品（包括出口的 10kg）。 二、免抵退相關分錄（假設為生產企業，適用 “免抵退” 辦法） 出口銷售時（按 FOB 價確認收入）： 借：應收賬款（或銀行存款） 貸：主營業務收入 —— 出口收入（10kg 外銷金額） 結轉出口產品成本（含 10kg 對應的成本及分攤的損耗）： 借：主營業務成本 —— 出口成本 貸：庫存商品（半成品加工后的成品） 計算不得免征和抵扣稅額（假設征稅率 13%，退稅率 10%）： 不得免征和抵扣稅額 = 出口收入 ×（13% - 10%） 借：主營業務成本 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 月末計算應納稅額或留抵稅額： 若當期應納稅額＞0：正常繳稅，無退稅。 若當期有留抵稅額，且留抵稅額≤免抵退稅額： 借：應收出口退稅款（留抵稅額部分） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅） 若留抵稅額＞免抵退稅額： 借：應收出口退稅款（免抵退稅額） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（出口退稅）